(自考00146中国税制练习题06.docVIP

第六章　所得税制 一、单项选择题 1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（ ）。?A.3年???? ?? B.5年?C.8年????? ? D.10年 2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（ ）。 ?A.计税工资总额的2％，14％，2.5％?B.基本工资总额的2％，14％，1.5％?C.计税工资总额的1％，7％，1.5％?D.基本工资总额的1％，7％，1.5％ 3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（　　）。A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 5.分类征税制的优点不包括（ ）。? A.课征方便? B.能控制税源，防止偷税漏税? C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率? D.利于实行累进税率，体现合理负担原则 6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（?? ）。A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用 7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（?? ）。A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息 8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（ ）。A.偶然所得???? ?? B.红利所得C.股息所得????? ? D.薪金所得 9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（ ）。 A.税收罚款?????? B.建造固定资产的支出C.自然灾害有赔偿的部分D.广告性质的赞助支出 10.对所得税的课税最早兴起于（ ）。 A.美国??? ? B.德国C.日本???? ?D.英国 11.作为投资或受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，其摊销的期限不得少于（ ）。 A.5年 B.8年C.10年 D.15年 12.玛丽亚是瑞典某公司销售经理，受公司派遣2006年3月20日来华开拓市场，2007年1月2日回国参加公司年庆，并于当月的13号返回。当年7月26号回国休假10天。 12月22号回国与家人过圣诞节，2008年1月2号返回中国。直至2008年12月31日回国。据此下列说法正确的是（　　）?A.2008年玛丽亚是居民纳税人?B.2007年是居民纳税人?C.2006～2008年都不是居民纳税人?D.2007年和2008年是居民纳税人 13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。 A.1316元???????? ?B.1344元 C. 1568元??????? ?D. 1920元 14.下列符合企业所得税所得来源确定的有（　　）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）。 A.4000元 B.5650元C.9650元 D.10250元 16.下列不属于税基式减免优惠政策的是（　　）A.税额抵免B.增加免税项目C.加计扣除D.减计收入 17.企业通过境内非营利性团体对外捐赠，其扣除限额的计算基础是（　　）A.企业会计利润30％B.企业的营业收入的12％C.企业会计利润的12％D.全额扣除 18.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，不正确的是（　　）A.转让不动产取得的应纳税