(会计职称论文浅谈税务会计师在企业中的发挥与作用.docVIP

浅谈税务会计师在企业中的发挥与作用摘 要：税务会计师对企业发展主要起到两个方面的作用，即减少税负成本，降低涉税风险。企业税务会计师，必须加强企业税务管理，学会有效利用税收优惠政策，帮助企业选择既符合国家产业发展方向，又符合企业整体战略的发展方向。企业税务会计师，必须在企业的每一项经营活动开始之前就进行认真的税务筹划，寻找最佳节税方案；企业税务会计师，必须在法律所允许的范畴之内，学会规避税务稽查风险，维护自身的合法权益。 关键词：税务会计师 税务管理 税务筹划 税务会计师是以税收法律、法规为依据，以货币计量，运用会计学的基本理论和方法，国家和纳税人合法权益的专业会计。 国家税收是立国之本，富国之路，强国之道。国家势必会加强对企业的税收制度的完善。如何做好企业的税收筹划，如何面对繁多的税项，而不让企业在税赋上减少收益，是每一个企业都要面临的实际问题。是在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在多种纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，减少应税行为，缩小税基以达到节税或避税实现税负最小化或税收利益最大化的经济行为。是企业经营管理的主要内容，是提高经济效益，降低成本的必然选择。公司为了扩大市场份额，采用分期收款的方式销售，200年3月发出商品250万元（市场价：300万元）。（不考虑进项税额）方法1：发出商品时即开具全额专用发票　　200年3月份账务处理借：应收账款 351万元贷：主营业务收入 300万元应交税金-应交增值税（销项税额）51万元该交易200年3月份应纳增值税额=300×17%=51万元　　方法2：分三期（三个月）等额开具专用发票　　200年3月份账务处理：借：分期收款发出商品 250万元贷：库存商品 250万元；借：应收账款 117万元贷：主营业务收入 100万元应交税金-应交增值税（销项税额）17万元　　该交易200年3月份应纳增值税额=100×17%=17万元　　通过比较可以看出，虽然税收总体上是一样的，但采用分期开具专用发票可以起到递延纳税的好处，。企业在进行税务筹划时，筹划人员应该具备良好的职业道德和较高的专业水平；要树立“偷逃漏税可耻，依法纳税光荣，合理避税高明”的理念，全面了解税收的法律法规并严格遵守；密切结合企业的基本情况，明确税务筹划的目的及涉税事项，涉税环节，充分考虑税制、市场、利率等变化带来的风险，严格遵循成本效益及稳健性原则，切实做好税务筹划的基础工作，在获取真实、可靠、完整的筹划材料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，才能做出最符合企业要求的有效的筹划方案随着市场经济改革的深化和企业竞争加剧，在税收征管上更是加强执法力度，纳税已成为企业经营决策中的一个重要问题，涉税业务风险大税收会计核算工作走上规范化管理轨道能有效促使企业内部经营管理，提高经济效益。公司×5%=8000元，房产税160000×12%=19200元，暂不考虑其他税种。经过企业税务会计师筹划，决定分签房屋租赁及维修合同，实行统一维修，费用自理的管理模式，每个房间单独安装水、电表，代收水电费及维修费。这样，按税法规定代收费用可在税前扣除。企业该业务应纳营业税（160000-16000）×5%=7200元，房产税（160000-16000-16000）×12%=15360元。 通过比较可以很清楚地知道该企业当年可以节俭营业税8000-7200=800元，房产税19200-15360=3840元。经过将课税对象分解，使该企业当年减少纳税成本支出800+3840=4640元。 可见税务会计师在增强企业纳税意识,优化企业资源，提企业力促进合理正当执行国家税收政策方面具有重要 随着国家财政需求无限扩张和市场竞争日益加剧，国家财政和企业的交锋就体现在税务稽查层面上。税务稽查人员的法律责任更加细化和具体，企业既要依法纳税，又要在激烈的竞争中求生存，并想充分享受纳税人的权利，就需要企业配备精通税收业务的会计人员,通过跟踪企业运营的全过程,以合理合法的手段管理企业,正确地处理有关涉税事宜,避免因违反税法而遭受处罚。 2、营造良好的税企关系，建立税企沟通渠道??? 税务稽查是对确定的稽查对象，实施稽查、审理、执行等程序分工负责、互相配合、互相制约的。因而对企业来说，接受稽查过程中最主要的环节就是稽查和审理这两个阶段。所以企业在此期间，应时刻与检查人员保持沟通，关注稽查进展进度，虚心学习，以便遇到争议问题能及时运用对企业有利的税收法规，，防范。特别是当本企业发生重大经济事项时，应主动向税务机关咨询相关的税收法规，听取来自税务机关的意见和建议，以保证企业依法诚信纳税，维护合法权益。企业一方面要纳税义务，另