第二章增值税答案2012.docx

第二章增值税法习题参考答案一、单项选择题1.参考答案：C答案解析：选项 A 和 B 涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。2.参考答案：D答案解析：此题的考核知识点是一般纳税人认定程序。3.参考答案：A答案解析：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额＝20×（1＋10％）×17％＝3.74（万元）。4.参考答案：A答案解析：这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。销项税＝88700/1.17×0.17＝ 12888.03（元）5.参考答案：D答案解析：油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按 3%预征率计算缴纳增值税。6.参考答案：A答案解析：选项 D 是视同销售行为，选项 BC 为销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。7.参考答案：D答案解析： 1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货的退税税率＝100×13%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额－免抵税额即该企业应退税＝13（万元） ，免抵税额为 08.参考答案：C答案解析：古旧图书销售是免征增值税的；以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。9.参考答案：D解析：收购烟叶可以抵扣的进项税=100×1.1×1.2×13%=17.16（万元），8 月应缴纳的增值税=240×17%-17.16-2.52=21.12（万元）。10.参考答案：C答案解析： 进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）1PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 （本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.686（万元）11.参考答案：D解析：属于增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按 17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200(元),实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过 3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040(元)。12.参考答案：C答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额 8 万元，则当期的免抵税额为 12—8＝4（万元）。13.参考答案：C【解析】AB 属于缴纳营业税的行为；D 既不缴纳增值税也不缴纳营业税。14.参考答案：D答案解析：增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。15.参考答案：A答案解析：本题考核我国增值税的类型。我国增值税在 2009 年 1 月 1 日前，大部分地区实行生产型增值税；2009 年 1 月 1 日后，普遍实行消费型增值税。16.参考答案：C答案解析：选项 ABD，应缴纳增值税；选项 C 应缴纳营业税。17.参考答案：C答案解析：废旧物资经营单位销售废旧物资,已取消原来的免税政策，选项 A 不正确；选项B 属于 4%简易办法且减半征收增值税的货物；选项 D 属于按 13%低税率征税货物，只有农业生产者销售自产农产品才可免征增值税。18.参考答案：B答案解析：自来水厂销售的自来水适用 6%征收率。19.参考答案：B答案解析：印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税；转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。20.参考答案：C答案解析：增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事