经济法基础基础班单元测试第七章.doc

第七章 企业所得税法律制度（单元测试） 一、单项选择题 1.某居民企业属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年实现的利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经主管税务机关核实的2009年度亏损200万元，则该企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.90 B.120 C.150 D.200 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。 A.股息、红利收入，按照投资方实际取得收入的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 3.根据企业所得税法律制度的规定，机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为（ ）。 A.20年 B.10年 C.5年 D.4年 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。 A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时不得扣除 C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 5.某居民企业2010年会计利润为2800万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。20年该企业应纳企业所得税额为（）万元。已知企业所得税税率为25% 根据企业所得税法律制度的规定，已知企业所得税税率为25% B.30日内 C.60日内 D.5个月内 14. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额800万元，成本费用支出总额860万元，全年亏损60万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。.某企业为创业投资企业2008年月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资万元。2010年万元已知企业所得税税率为25%。该企业20年应企业所得税（）万元。A.150 B.157.5 C.172.5 D.225 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照劳务发生地确定 C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的是（ ）。 A.企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业转让股权收入的，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现 C.企业采取预收款方式销售商品的，在收到预收款时确认收入的实现 D.企业发生债务重组的，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业缴纳的增值税 B.企业缴纳的房产税 C.企业缴纳的土地增值税 D.企业缴纳的企业所得税 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.银行罚息 B.行政罚款 C.税收滞纳金 D.诉讼费用 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.企业按照有关规定缴纳的企业财产保险费 B.企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 C.企业按照有关规定为投资者支付的商业保险费 D.企业按照有关规定为职工支付的家庭财产保险费 8. 根据企业所得税法律制度的规定，