财政与税收复习资料1.doc

居民纳税人在华居住 的期限规定。（第八章） 居民纳税人：在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人，承担无限纳税义务 城市维护建设的计税依据？（第九章） 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。 按照税赋是否可以转嫁，将税收分为 直接税 和 间接税 （第六章） 个人捐赠可扣除限额 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的30%， 可以从应纳税所得额中扣除。 区分不同税种的主要标志 征税对象 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 征税对象是区分不同税种的主要标志。因为不同的税种就是依征税对象不同而划分的，可分为： 1、流转税； 2、所得税； 3、行为、财产税； 4、自然资源税。 1、交通运输业。 2、建筑业。 指建筑安装工程作业。征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。 按规定，如有下列情形之一，则视同发生应税行为： 单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为 3、金融保险业。 4、邮电通信业。 5、文化体育业。 6、娱乐业。 7、服务业。 8、转让无形资产。 9、销售不动产。 10、营业税征税范围的其他规定 ⑴混合销售行为 一项销售行为既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物 如歌舞厅既提供娱乐场所又提供饮料 非货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税 纳税人如下混合销售行为，应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，应税劳务缴纳营业税，货物销售额不征营业税；未分别核算的，由税务机关核定其应税劳务的营业额 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为 但记住，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的混合销售行为，不征营业税，征收增值税。 （2）兼营行为 纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务的，应分别核算应税行为营业额和货物或非应税劳务的销售额 如未分别核算，则由主管税务机关核定其应税行为营业额 注意：纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或销售不动产，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高适用税率 例如，一酒店提供住宿及从事运输业务，如分别核算则分别适用于5%和3%的税率，如不能分别核算，则就其两项业务的全部营业额按5%的税率计算营业税 财政支出首先安排的是什么？（第三章） 在财政支出中首先要安排的是（A） A、政府消费资料的最低需要 B、非生产性基本建设支出 C、公共基础设施投资 D、增加国家物资储备 工资薪金扣除多少之后才为纳税金额 2000 我国企业所得税说率为 25% 企业所得税可以弥补多少年 5年 企业发生公益捐赠的过少可以在营业所得中扣除 12% 增值税属于 流转税 市场配置资源的缺陷 但同时市场的资源配置也仍然存在诸多缺陷 市场配置具有盲目性，造成生产过剩等问题 市场配置资源市场机制不能消除外部效应。 市场不能补偿正的外部效应也无法处罚负的外部效应。 税法上法人标准确认有哪几个？（第六章） 法人居民身份的判定标准 在税法上，法人居民身份的确定，包括四个标准： 登记注册标准：按公司法登记注册 总机构标准：法人是否在该国设有机构判定，中国采用这一标准 管理与控制中心标准：如董事长成员住所、开会地、公司帐簿保管地等综合判断 主要经济活动中心标准：主要收入来源、主要财产所有地、主要商品销售地等 政府对外部效应的矫正措施有哪些？(第二章) 政府对外部效应的矫正措施 政府可采用的方法通常有： 一是罚款或征税。二是补贴。三是公共管制， 企业所得税准予税前扣除项目有哪几个？（第八章） 项目 具体内容 成本 生产经营成本 费用 ⑴销售费用：包括广告费、运输费、销售佣金等 ⑵管理费用：包括业务招待费、职工福利费、工会经费、教育经费等 ⑶财务费用：包括利息支出、借款费用等 税金 ⑴六税一费：消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加（注意不包括增值税） ⑵企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，如计入管理费用就不在税金中扣除了 损失 税前扣除的损失为净损失 =企业的损失额－责任人赔偿额－保险赔款额 以作损失处理的资产，在以后年度又收回的，计入应纳税所得额 其他 其他有关的合理支出 流转税包括哪几种？（第七章