第三章存款业务讲解.ppt

第三章 存款与债券发行 银行主要的资金来源 1、资本金 2、吸收存款 单位存款、储蓄存款、同业存款 3、发行债券 第一节 单位存款业务核算 一、单位存款账户的分类和管理(p40) 1、基本存款账户 2、一般结算账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 1、商业银行的主要资金来源是： _______、_______、_______ 2、单位存款账户分为_______、_______、_______和_______。3、 _______是存款人因临时经营活动需要开立的账户。4、一个独立核算的单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。( ) 二、单位活期存款的核算 （一）主要业务类型 1、支取现金 2、存入现金 3、不同账户之间转账 4、入息（每季度最后一个月20号计息，21日入息） 例1：3月5日，星辰公司支取现金1000元。 借：单位活期存款——星辰 1000 贷：现金 1000 （操作程序：现金付出——先记账，后付款） 例2:3月6日，伟业公司存入现金2000元 。 借：现金 2000 贷：单位活期存款——伟业 2000 （操作程序：现金收入——先收款，后记账） 例3：3月10日，银行的开户单位星辰实业有限公司支付货款15000元给同在A行开户的伟业纸品公司。 借：单位活期存款——星辰公司15000 贷：单位活期存款——伟业公司 15000 （操作程序：先记付款人账，后记收款人账） 例4：3月21日，银行向活期存款账户支付利息,具体为:星辰公司1800元、伟业纸品公司1200元，南方通讯公司1650元。 借：利息支出——活期利息支出户 贷：单位活期存款——星辰公司 1800 单位活期存款——伟业公司 1200 单位活期存款——南方通讯 1650 （二）相关知识 1、支票 （1）支票的分类 通用支票（常用）：右上角标有双划线为转 账支票；右上角无双划线为现金支票。 专用支票 （2）支票用途 ①支取现金 *支取备用金——以公司名义支取 *支取差旅、奖金、工资——以个人名义支取 ②转出资金 （3）支票的填写规范 -------日期（大写）； 书写日期的有关规定： 日：1——10以及20、30前必须加零，11——19前加壹； 月：1、2、10前加零 例： 2002年1月6日， 贰零零贰年零壹月零陆日， 2002年2月10日， 贰零零贰年零贰月零壹拾日 2002年10月20日， 贰零零贰年零壹拾零贰拾日 2002年11月16日， 贰零零贰年拾壹月壹拾陆日 2002年11月26日， 贰零零贰年壹拾壹月贰拾陆日 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 万、仟、佰、元、角、分 无角、分位的金额大写时结尾加“整”或“正”字； 小写金额前加“￥”。 例子： 2,596.08 贰仟伍佰玖拾陆元零捌分 9,863.7 玖仟捌佰陆拾叁元柒角 56,768,795 伍仟陆佰柒拾陆万捌仟柒佰玖拾伍元正(整) F:用途 ②提取差费、奖金 A：收款人填差费、奖金的使用人——个人 B：无须背书 （其余与①同） ③转账 A：收款人填款项接收人 B：无须背书 （其余与①同） 1、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，其会计分录为：（ ） A：借：利息支出 贷：应付利息 B：借：应付利息 贷：活期存款一存款人户 C：借：利息支出 贷：活期存款-—存款人户 D：利息支出 贷：应收利息 2、现金收入业务操作程序为（ ） A：先收款、后记账 B：先记账，后收款 B：先记账、后付款 C：先付款，后记账 三、单位定期存款 （一）概念及规定（P43） （二）定期存款操作环节 1、存入 借：单位活期存款(或现金) 贷：单位定期存款 2、支取本息(不得支取现金,只能转入活期账户) 借：单位定期存款——***户 应付利息(利息支出) 贷：单位活期存款——***户 例：星辰公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为4.14%，编写存入和到期支取定期存款时的银行会计分录。 存入时： 借：单位活期存款----星辰 100000 贷：单位定期存款---星辰 100000 支取时： 借：单位定期存款----星辰 100000 应付利息 4140 贷：单位活期存款 104140 四、单位通知存款 （一）概念及规定（P44） 例题： 2月1日，星辰公司存