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第八章 内部控制 ★★★必须现在牢牢掌握 ★★循序渐进记忆 ★考前突击记忆 内容索引 序号 知识点描述 要点数 页码 1 内部控制系统的两因素★★★ 2 164 2 内部控制系统的局限性★★ 3 164 3 COSO的对内部控制的基本概念★★★ 3 167 4 COSO内部控制框架模型★★★ 1 168 5 “一个规范，三个指引” ★★★ 4 169 6 内部控制五要素★★★ 5 169 7 内部控制目标★★★ 3 169 8 构成内部环境的要素★★★ 2 170 9 “三重一大”★★★ 4 171 10 实施内部控制的好处★★ 5 170 11 实施内部控制的流程★★ 5 170 12 董事会、监事会和经理层的职责权限★★★ 4 171 13 权力和责任分配的原则★★ 5 172 14 《应用指引第 2 号——发展战略》风险及风险管理要点 ★★ 8 173 15 《应用指引第 5 号——企业文化》风险及风险管理要点 ★★ 5 175 16 《应用指引第 4 号——社会责任》风险及风险管理要点 ★★ 5 175 17 风险评估要素★★★ 4 176 18 控制活动要素★★★ 8 177 19 有效的信息与沟通系统应具备的特点★★ 3 180 20 企业应关注的反舞弊工作重点★★ 4 180 21 内部控制监督的方法★★★ 3 181 22 内部控制监督中的报告★★★ 3 181 23 《应用指引第 6 号——资金活动》风险及风险管理要点 （筹资活动、投资活动、运营活动）★★ 3 182 24 《应用指引第 7 号——采购业务》风险及风险管理要点 ★★ 4 184 25 《应用指引第 8 号——资产管理》风险及风险管理要点 ★★ 3 185 26 《应用指引第 9 号——销售业务》风险及风险管理要点 ★★ 4 187 27 《应用指引第 10号——研究与开发》风险及风险管理要 点★★ 1 188 28 《应用指引第 11号——工程项目》风险及风险管理要点 ★★ 1 188 29 《应用指引第 12号——担保业务》风险及风险管理要点 ★★ 4 189 30 《应用指引第 13号——业务外包》风险及风险管理要点 ★★ 14 190 31 《应用指引第 14号——财务报告》风险及风险管理要点 ★★ 4 191 32 《应用指引第 15号——全面预算》风险及风险管理要点 ★★ 5 192 33 《应用指引第 16号——合同管理》风险及风险管理要点 ★★ 4 193 34 《企业内部控制评价指引》要点★★★ 6 194 35 实施评价工作与测试的内容要点★★ 4 196 36 按照内部控制严重程度分类★★★ 3 198 37 内部控制的认定★★★ 1 199 38 内部控制评价报告的披露内容★★★ 8 200 39 《企业内部控制审计指引》要点★★★ 4 200 40 关于审计委员会★★★ 14 总结 41 关于内部审计★★★ 12 总结 42 审计委员会对内部审计的复核★★★ 4 202 43 关于外部审计师★★★ 4 总结 44 关于向股东报告内部控制★★★ 4 总结 45 公司治理机制理论要素★★★ 7 总结 46 董事会职责★★★ 7 207 47 公司治理的基本原则★ 10 206 48 独立董事★★★ 5 207 49 董事会主席的作用★★★ 7 208 50 独立董事的职责可以分为四种不同的角色★★★ 4 207 51 公司治理报告和披露★★ 5 209 1. 内部控制系统的两因素 ① 内部环境 ② 控制政策与程序 内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制 2. 内部控制系统的局限性 ① 即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个鳖脚的管理者变得出色 ② 只能就企业目标的实现提供合理保证（串谋、越权） ③ 资源限制 3. COSO的对内部控制的基本概念 ① 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 ② 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证 ③ 内部控制要由企业中各级人员实施与配合 定义：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运