xx公司审计工作手册.doc

Xxxx公司 审计工作手册 xxxxx审计处 二〇一一年九月 目 录 第一部分 审计监察内控职能、岗位职责 4 一、审计监察处职能 4 二、地市公司职能 4 第二部分 管理权限、界面划分 5 一、审计监察处管理权限 5 二、地市公司管理权限 5 第三部分 审计工作 6 一、工作内容 6 二、制度依据 7 三、工作流程 7 （一）审计项目流程 7 1、年度审计项目计划 7 2、审前安排 8 3、审计通知书 8 4、现场实施审计 8 5、审计报告初稿 8 6、审计报告编审 9 7、 审计处理 9 8、审计资料的归档 9 （二）工程项目结（决）算审计流程 10 （三）外委审计流程 10 四、内部审计工作标准 11 （一）内部审计的主要内容 11 1、财务审计 11 2、经济责任审计 11 3、内部控制审计 12 4、工程建设项目预（结）算审计 13 5、专项审计 14 （二）审计项目实施过程中的工作标准 14 1、审前调查 14 2、制定审计实施方案 14 3、下达《审计通知书》 15 4、现场实施审计 16 5、编制审计工作底稿 16 6、审计报告编审 17 7、审计处理 17 8、审计结果执行 18 9、审计项目立卷归档 19 第一部分 审计监察内控职能、岗位职责 一、审计监察处职能 在公司党委、纪委领导下，对公司各项经营活动进行独立审计监督，负责公司纪检监察工作的组织、指导与检查落实工作，负责内控体系建设、运行维护与监督，负责内部审计、对外委托审计、纪检监察、党风廉政教育、信访、案件与效能监察工作，负责本处室业务在公司内部的培训与指导，并按公司规定对所属人员进行日常管理。 1、贯彻国家、xx公司关于内部审计工作的有关政策和规定，负责制定公司内部审计制度和管理办法，负责组织实施公司的内部审计工作。 2、负责制定公司年度和阶段审计工作计划，经批准后组织实施。 3、参与制定公司内控制度，并监督检查其执行情况，提出完善或修改意见。 4、维护财经法纪和国家、企业利益，负责对公司及所属企业经营资产、财务收支、经营管理活动的监督、检查；组织开展财务收支审计、建设工程项目审计、内部控制制度审计、经济责任审计、经济效益审计等与企业经营活动有关的专项审计和审计调查。 5、及时向领导汇报审计结果，经审定后，下达审计意见书和处理决定，并对执行情况进行后续审计。 6、做好有关文件资料的收集、整理、立卷、归档和必威体育官网网址工作。 二、地市公司职能 1、根据公司内部审计工作安排，针对地市公司经营管理的重点部位和关键环节，组织开展经常性的监督检查，完善规章制度和控制措施，促进管理水平提升。 2、积极支持和配合上级公司开展的各类专项审计，落实审计意见书和处理决定，对存在的问题组织整改和反馈。  第二部分 管理权限、界面划分 一、审计监察处管理权限 1、制订xx公司内部审计工作制度和业务规范； 2、制订xx公司审计工作计划和各类审计项目计划； 3、组织实施内部审计，统一管理外委审计项目； 4、向公司领导报告重要审计发现并提出处理意见； 5、督促检查被审计单位抓好审计意见的落实。 二、地市公司管理权限 1、根据审计监察处统一安排或地市公司自行安排，在本公司开展审计调查，向地市公司领导及审计监察处报告重要审计发现并提出处理意见； 2、落实相关审计意见和建议，提出反馈意见。 第三部分 审计工作 一、工作内容 （一）按照内部审计职责，确定审计工作重点，以风险评估为基础，考虑组风险、管理需要及审计资源，编制年度审计工作计划和各类审计项目计划，并报上级审计机构备案。 （二）参加公司投资评审会和招投标会议等经营会议，了解、收集、检查 1.2 审计监察处副处长组织相关人员讨论并审核修改年度审计项目计划；由处长审核，党委副书记审查，总经理办公室审批。 1.3 审计监察处按要求发布年度审计项目计划并报xx公司审计部备案 2、审前安排 2.1 审计监察处处长根据年度审计工作计划、相关部门临时委托等安排审计项目； 2.2 审计监察处成立审计项目组，拟定立项审批表，并由处长审核，党委副书记审批； 3、审计通知书 3.1 审计监察处编制内部审计通知书，由处长审批； 3.2 审计监察处应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于特殊审计事项，审计通知书可依据相关审计约定出具，也可在实施时送达。 3.3 被审计单位接到审计通知书后按要求做好各项准备。 4、现场实施审计 4.1 被审单位做迎审准备，按相关程序提供审计所需资料及电子数据； 4.2 审计项目组进行审前调查，编写审计实施方案，由处长审定； 4.3 审计项目组进驻被审单位并召开见面会； 4.4 项目组现场实施审计程序，收集审计证据，并对审计实施方案执行情况进行检查、督促和控制； 4.5 现