1小规模纳税企业基本分录汇总.docVIP

小规模纳税企业基本分录汇总找到一个很好的贴子，有须要的朋友大家一起分享，共同进步，认为好的请顶一下，让更多朋友受益。小规模纳税企业基本分录汇总小规模纳税企业基本分录汇总1、????????注册资金交存验资户。借：银行存款－－－－验资户????贷：实收资本?2、????????由验资户转入基本户借：银行存款－－－－基本户????贷：银行存款－－－－验资户??3、????????取备用金借：现金????贷：银行存款?4、????????签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用??贷：银行存款?5、????????购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产????贷：银行存款6、????????购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用??贷：现金7、????????支付与销售有关和各项费用。借：营业费用??贷：现金（银存）8、????????预存税款借：银行存款－－－－纳税户??贷：银行存款－－－－基本户9、????????采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品??贷：银行存款10、????????因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用??贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。??借：银行存款??2，000贷：主营业务收入1，923.08????应交税金－－－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92结转成本借：主营业务成本??贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用－－－－工资????营业费用－－－－工资??贷：应付工资借：管理费用－－－－福利费????营业费用－－－－福利费??贷：应付福利费????工资总额*0.1413、本月利息收入。借：银行存款??贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－-折旧费??贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用－－-租金??贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加??贷：应交税金－－－－城市建设维护税??????其它应交款－－－－教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－－－印花税??贷：银行存款－－－－纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税??贷：应交税金－－-应交所得税?（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%19、结转本年利润借：本年利润??贷：主营业务成本??????管理费用??????营业费用??????财务费用??????所得税借：主营业务收入??贷：本年利润20、结转利润分配。??借：利润分配－－-未分配利润????贷：本年利润小规模纳税人如何计算所得税 我们公司是小规模纳税人工业企业，经济性质是有限责任公司。请问小规模纳税人的产品销售收入和产品销售成本是否含税，缴纳的增值税能否在计算企业所得税前扣除？小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税时有何不同？ ? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　? 西安高新区某企业　小琳 ??? 小琳你好！ ? 　要了解小规模纳税人的所得税计算问题，首先必须弄清楚我国现行增值税税收政策的有关规定： ? 　第一，增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交增值税，而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。 ? 　第二，小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。 ? 　第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计算所得税时允许扣除。 ? 　举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销售收入104000元（增值税征收率为4%，城市维护建设税税率为7%，教