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重庆华孚工业股份有限公司 财务管理制度 二○○二年三月二十一日 目录 1、总括 2、公司内财务管理体制 2·1 总经理 2·2财务副总经理 2·3财务部门 2·4 有关职能部门 3、公司财务管理内部控制制度 3·1原始记录 3．2内部牵制制度 3·2稽核制度 3·3财务预算编制的要求及财务分析控制 3·4财务收支审批制度 4、资金筹集的管理 4·1建立资金筹集的预测及分析制度 4·2负债的管理 5、货币资金收支的管理 5·1货币资金日常管理原则 5·2现金管理 5·3银行存款的管理 5·4外币业务管理 6、销售收入、应收帐款的管理 6·1产品销售的分析预测和定价 6·2产品销售收入的日常管理 6·3应收帐款的管理 7、财务报告与财务评价 7·1财务报表的设置和编制要求 7·2财务分析说明书 7·3财务评价指标 7·4财务分析方法 公司财务管理制度 文件编号：BM[2002]财字001 编制日期：2002.03.21 编制部门：财务部/熊波 总括 为了适应公司高速发展的需要，规范企业内部财务管理活动，加强公司内财务管理，有利于企业优化投入产出，提高企业经营决策水平，促进企业提高经济效益，遵照《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的规定，结合本公司的生产经营具体组织情况和公司的管理要求，制定本制度。 1、首先，根据本公司总的经营决策和经营方针，结合公司的具体实际情况，制定一套适合公司经营管理的财务管理体制，明确责任人的权利和义务，规范职能部门的管理权限。 2、建立公司内部控制制度，规范原始记录的规格及标准，制定内部生产经营业务管理的稽核程序，以及凭证、帐表审核要求，预算编制的要求,财务收支审批制度及奖惩条例 3、建立资金筹集的预测及分析制度，加强公司内外债务管理，以及投资项目的管理。 4、加强货币资金收支的管理，制定货币资金日常管理原则，包括货币资金的使用实行审批制度等。规范现金、银行存款、外币业务的管理。 5、对销售收入和应收帐款的管理，加强产品销售的分析预测，完善产品定价的科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象的管理，及时清理催收应收帐款欠款金额。 6、对公司整个经营期内的经营业绩进行综合的分析评价，规范报表的标准，制定财务评价指标。 二、公司内财务管理体制 本公司财务管理体制为：总经理负责财务会计的领导，财务副总经理分管财务会计工作；财务部作为全公司财务管理机构，负责全公司具体的财务管理和核算工作。 总经理 1、总经理是公司财务管理的最高领导，贯彻执行董事会决定的经营决策，从总体上协调公司内部和外部的财务活动，进行重大理财活动的决策，对本公司的资金、财产，物资有调度权和处置权。 2、总经理应根据本公司各期经营目标和计划的具体情况，责成财务经理负责组织编制本公司近期的财务预算方案，并按方案组织本公司生产经营。 3、总经理有公司内财务管理机构的设置方式审批权，有公司内财务管理办法的制定和修正的审批权。 （二）财务副总经理 1、财务副总经理是公司内财务管理的分管领导和直接组织者。领导全公司财务人员认真贯彻执行董事会审核批准的财务制度，按照国际上统一的财务管理标准，结合本公司的实际情况，组织制定本公司财务管理办法，对公司财务机构的设置和财会人员的配备提出方案。 2、财务副总经理应根据董事会决定的公司经营目标和经营计划，组织财务部及有关职能部门编制长期的财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损益预测。督促财务部将已批准的预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给各分厂和部门。 （三）财务部门 本公司设置财务、会计合二为一的财务部，作为全公司的财务管理职能部门和直接从事会计核算工作的职能部门。本公司财务人员统一由财务部管理，根据公司生产经营组织的实际情况和业务量，财务部岗位设置为：财务主管、审核及总帐、货币资金、存货、债权与投资、固定资产与在建工程、负债、所有者权益、损益、财务分析等岗位。 财务部门的主要职责 负责全公司的日常会计工作。 按照国家有关会计制度规定，正确反映公司的生产经营成果、财务状况，定期编制公司对外报表，办理日常税务申报。 负责本公司资金的筹集和使用。 （3）定期编制财务管理内部资