国立高雄师范大学97年会计室业务宣导讲习会.pptVIP

國立高雄師範大學97年會計室業務宣導講習會 經　費　結　報 主講人：陳 英 光 97年9月12日 主要相關規定 支出憑證處理要點 支出標準及審核作業手冊 　　(可至會計室網頁/相關法規/綜合法規下載運用) 國立高雄師範大學預算及會計業務標準作業流程(SOP)手冊 　　(可至會計室網頁/工作流程下載運用) ※委辦、補助機關、教育部另有規定時，依其規定。 其他相關規定 教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討（習）會相關管理措施及改進方案(96.05.02.修正) 教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點(96.09.13.修正) 　(可至會計室網頁/相關法規/綜合法規、教育部法規下載運用) 憑證種類 外來憑證： 一、統一發票 二、收據　 內部憑證： 一、各類印領清冊 二、國內外差旅費報告表 經費結報注意事項－原則1 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。(支出憑證處理要點3) 計畫經費核銷依委託機關核定清單內容辦理，如已辦理計畫變更，則依完成變更後之內容辦理。 教育部之補助計畫，本機關人員不得支領出席費、稿費、審查費、工作費、主持費、引人言費、諮詢費等。 補助或委辦計畫之補助或委辦機關學校人員，出席該受補助或委辦計畫之相關會議，均不得支領出席費。(各機關學校出席費及稿費支給要點壹之五) 經費結報注意事項－原則2 超過1萬元之公款，依規定應由學校逕付廠商，除簽准外不可墊付，1萬元以下係送出納組辦理零用金作業，建議－非必要儘可能不要墊付公款。 實付數如小於合計之中文大寫數時，應將實付金額列註於備註欄內(或註明「實付」字樣)，並由經手人簽名或蓋章。 超過3萬元及3萬元以下未獲授權之案件，應交由主管業務單位辦理採購事宜，不可自行辦理採購。 3萬元以下獲授權之案件，辦理採購後，經費結報時應加會主管業務單位。 經費結報注意事項－原則3 購置3千元以上物品，應會總務處保管組列入物品或財產管理。 各項相關資料如經塗改(收據發票上中文大寫不可塗改)，應由負責之人核章修正(如：發票上之品名－開立發票人、印領清冊之金額－造冊人)。 依財政部81年5月19日台財稅字函規定新台幣2,000元以上之收據，除水電、郵電、報費、交通費等依法免取統一發票外，儘量以統一發票作為原始憑證報銷。 經費結報注意事項－表單 申請單(奉准後) 粘貼憑證用紙(各項採購用，向保管組領用) 黏貼憑證用紙(個人收據用，向保管組領用) 印領清冊(多人請領用；可至出納組網頁下載) 國內出差旅費報告表(可至人事室網頁下載) 國外出差旅費報告表(可至人事室網頁下載) 經費結報注意事項－非收銀機發票1 買受人：國立高雄師範大學，不須加上校內單位名稱。 統一編號有無填列，不受限制) 日期：應在核准申請後之交易日。 品名：若為代號或外文，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 填明數量、單價、金額、總計及大寫金額(不得塗改)。 統一發票專用章：列明統一發票專用章字樣、營業人名稱、統一編號、地址。 經費結報注意事項－非收銀機發票2 應粘貼發票之收執聯，如有扣抵聯應一併附上粘貼。扣抵聯均不得以任何理由（如收執聯遺失等）單獨報支。 多張發票一併報銷時，粘貼時應避免難以辨識開立日期等相關資料。 請參閱「支出標準及審核作業手冊」P187. 經費結報注意事項－收銀機發票 收銀機發票：可免「國立高雄師範大學」之抬頭。 統一編號：應輸若未輸入統一編號，應請廠商加註買受人名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章，或由經手人加註上開資料後蓋章負責。 收銀機發票列有營業人名稱、統一編號、地址，免蓋統一發票專用章。 多張收銀機發票一併報銷時，粘貼時應避免難以辨識金額等相關資料(建議發票横貼，讓金額於下方)。 參閱「支出標準及審核作業手冊」P187. 經費結報注意事項－商店收據1 應列「收據」字樣。 買受人：國立高雄師範大學，不須加上校內單位名稱。 統一編號：不需要填，而右上方係供店章未載明統一編號之廠商，填其營業統一編號(所以不要提供本校統一編號，如已填，請其重開收據)。 日期：應在核准申請後之交易日。 品名：若為代號或外文，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 填明數量、單價、金額、總計及大寫金額(不得塗改)。 經費結報注意事項－商店收據2 店章：列明店名、地址及營利事業統一編號。 請加蓋負責人私章。 多張收據一併報銷時，粘貼時應避免難以辨識開立日期等相關資料。 請參閱「支出標準及審核作業手冊」P188. 經費結報注意事項－個人收據1 鐘點費請註明日期(請勿填期間)、時數及支給標