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减免税核准、备案具体事项 目录 4.1.1减免税备案（本次修改） 2 4.1.1.1增值税备案（本次修改） 2 4.1.1.2消费税备案（本次修改） 29 4.1.1.3企业所得税备案（本次修改） 33 4.1.1.4车辆购置税备案 56 4.1.1减免税备案（本次修改） 4.1.1.1增值税备案（本次修改） 【业务概述】 享受备案类减免税的纳税人，依据法律、行政法规的规定向主管税务机关提出备案申请，税务机关业务人员受理减免税备案信息是纳税人申报征前减免税的前提条件。纳税人应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内，将备案材料作为申报资料的一部分，一并提交主管税务机关。 提示纳税人，当减免税提交的备案资料内容发生变化，如仍符合减免税规定，应在发生变化的次月纳税申报期内，向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。 享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人，自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内，暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚 决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止其享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。 国税、地税通用业务。县级业务。 （二）税务机关办理时限 报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。 【报送资料】 图书批发、零售环节免征增值税（减免性质代码 自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。 图书批发、零售环节免征增值税报送资料清单 序号 报送资料名称 必报 条件报送 归档 查验 代保管 核销 1 A03007《纳税人减免税备案登记表》 √ √ 2 广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市 及县级）批准从事电影制片、发行、放映的电影集 团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业的批文 √ √ 3 国家新闻出版总署批准的出版许可证 √ √ 4 省级财政监察专员办事处商同级新闻出版主管部 门核准文件 √ √ 饲料产品免征增值税（减免性质代码01092212） (1)免税饲料产品范围包括： ①单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆柏以外的菜子柏、棉子柏、向日癸柏、花生柏等柏类产品。 ②混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定 比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。 ③配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。 ④复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应 阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 ⑤浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 符合免税条件的饲料生产企业，取得有计量认证资质的饲料质量检测机构（名单由省级国家税务局确认）出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策， 并将饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。 饲用鱼油自2003年1月1日起，按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。 矿物质微量元素舔砖，是以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料， 经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，应按照“饲料”免征增值税。 对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税。 纳税人销售饲料级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票；凡开具专用发票的， 不得享受免征增值税政策，应照章全额缴纳增值税 豆柏属于征收增值税的饲料产品，除豆柏以外的其他柏类饲料产品，均免征增值税。 精料补充料属于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财 税〔2001〕121号，以下简称“通知”）文件中“配合饲料”范畴，可按照该通知及相关规 定免征增值税。 精料补充料是指为补充草食动物的营养，将多种饲料和饲料添加剂按照一定比例配制的饲料。 饲料产品免征增值税报送资料清单 序号 报送资料名称 必报 条件报送 归档 查验 代保管 核销 1 A03007《纳税人减免税备案登记表》 √ √ 2 有计量认证资质的饲料质量检测机构