3.应收账款的管理目标.ppt

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3.应收账款的管理目标

9.3 应收账款管理 (1)信用期限 是企业给予赊销客户的付款时间。 信用期↓销售额↓信用成本↓ 信用期↑销售额↑信用成本↑ 假设赊销额为10000元。 (2)折扣期限与现金折扣 指为鼓励客户尽快付款,而规定在短于信用期内付款时给予客户付款的优惠。 9.3 应收账款管理 假设赊销额为10000元。 [例9-8] (3)收账政策 客户违反信用条件,拖欠以致拒付账款时应采取的策略。 9.3 应收账款管理 [例9-9] 例:某公司2004年销售收入净额为792000元,应收账款平均收款期60天,应收账款的管理成本为2000元,坏账损失率为1%。该公司产品的销售利润率20%,信用条件为(n/30),企业投资收益率为15%。该公司为扩大销售,决定在2005年将信用条件放宽到(n/60),预计销售收入936000元,应收账款平均收款期为75天,坏账损失率将增加到1.5%,管理成本增加到3200元,销售利润率不变,假设企业收入均为赊销收入。问是否改变2004年的信用条件。 (1)收益的变动额 =(936000-792000)×20%=28800元。 (2)机会成本的变动额 =(936000/360×75-792000/360×60)×15%=9450元。 (3)信用成本的变动额 =9450+(936000×1.5%-792000×1%)+(3200-2000) =16770元。 (4)增加的信用成本后收益 =28800-16770=12030元。 (5)应改变2004年的信用条件。 9.3.3 应收账款的日常控制 1. 企业的信用调查 9.3 应收账款管理 信用品质(Character) —— 客户履约或赖账的可能性 偿债能力(Capacity) ——主要看流动资产与流动负债的比例关系 资本(Capital)—— 主要是客户资产和资本总量,反映客户实力 担保品(Collateral) —— 可用作抵押的资产 经济情况(Conditions) —— 对经济环境变动的应变能力 9.3 应收账款管理 2.企业信用评估 (1)“5C”评估法 9.3 应收账款管理 (2)信用打分法 (3)监控应收账款 (4)催收拖欠款项 步骤:去电、去函催讨→派人催讨→法律裁决 9.4 存货管理 9.4.1 存货的概念、功能与成本 防止停工待料——原材料、在产品 适应市场变化——产成品 降低进货成本——原材料 维持均衡生产——产成品 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。 1. 存货的概念与功能 存货的功能 2. 储备存货的有关成本 9.4 存货管理 采购成本——考虑数量折扣 订货成本——与订货次数有关 储存成本——与储存量有关 订货量↑采购成本↓订货成本↓储存成本↑ 3.存货管理的目标 存货↑采购费用和生产时间↓机动性↑资金占用↑持有成本↑ 9.4 存货管理 管理目标:在存货的成本与收益之间进行利弊权衡。实现两者的最佳组合。 9.4.2 存货规划 1. 经济批量(经济订货量) 注意假设条件:P308。 9.4 存货管理 使存货的总成本最低的订货量。 (1)经济批量的基本模型 订货量↑订货成本↓储存成本↑ 总成本=变动订货成本+变动储存成本 解出经济批量: 9.4 存货管理 ①公式法 9.4 存货管理 例:某商业企业年需要销售某种商品360000件,该商品单价为100元,每件年储存成本为2元,每次订货成本为2500元,则: 9.4 存货管理 ②逐批测试法 ③图示法 [例9-13] (2)实行数量折扣的经济进货批量模式 存货相关总成本 = 购置成本+订货成本+储存成本 9.4 存货管理 式中:S-数量折扣率 有数量折扣时的经济订货量的计算步骤如下: (1)计算无数量折扣的经济订货量的总成本。 (2)计算不同数量折扣时最小批量的总成本。 (3)比较总成本的大小,确定最佳订货量。 9.4 存货管理 例:东方公司A零件年需要量为6000件,每件单价为60元,供应企业规定每批购买不足1000件的按平价计算;每批在1000件及以上,3000件以下的价格优惠5%;每批3000件及以上的,价格优惠8%,已知每批订货

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