企业年金薪酬学会11.ppt

* 理事会的职责和义务。理事会所应履行的基本职责包括: ①选择、监督、评估、更换企业年金账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构;②制订企业年金基金投资策略;③编制企业年金基金管理和财务会计报告;④根据合同对企业年金基金管理进行监督;⑤根据合同收取企业和职工缴费,并向受益人支付企业年金待遇;⑥接受委托人、受益人查询,定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告,发生重大事件时,及时向委托人、受益人和有关监管部门报告;⑦按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年;⑧国家规定和合同约定的其他职责。 * 理事会及成员的禁止行为：章程中须规定理事会及其成员的禁止行为。如理事会及其成员不得有损害年金基金委托人和受益人利益的行为。理事会在依法管理本企业年金事务的同时,不得从事其他任何形式的经营性活动。理事会应保证年金业务的独立性,不得将年金事务与公司其他业务混合进行。理事会理事应当诚实守信地开展工作,不得以任何形式收取费用。理事会理事应当无重大违法违规记录。 * 理事会的议事规则和工作程序。理事会的议事规则和工作程序需要在章程中明确。一般来说,理事会会议每年至少召开5次,由理事长召集。理事会会议应当由2/3以上的理事出席时方可举行。每名理事有一票表决权。理事会作出决议,必须经全体理事的2/3以上通过方可生效。会议记录由理事会保存,保存期限不得少于15年。 * 理事会对企业年金基金的经营管理。章程中对年金经营管理的规定应强调理事会内部管理制度的建设。对年金基金的经营管理主要包括两大项工作:年金基金的投资决策管理和年金基金运营风险管理。理事会投资决策管理主要包括: ①确定年金基金管理目标和投资政策;②确立资产类别,完成战略资产配置;③决定投资管理的方式;④选择投资管理人、托管人及账户管理人。 理事会应加强投资决策程序的科学性和议事程序的公开透明,以防范理事会成员的道德风险。在选择年金基金各业务运作当事人时应采取招投标的公开方式。 * 理事会年金运营风险管理主要包括: ①定期或不定期对企业年金基金各业务运作当事人的稽核监察;②按照法规进行定期和不定期信息报告管理;③定期对各个年金业务运作当事人进行年金运营管理绩效评估;④必要的现场走访;⑤建立重大事件报告制度;⑥投诉和举报的处理。理事会应按相关法规和信托合同对各年金业务运作当事人进行信息管理,同时应向委托人、受益人、人力资源社会保障主管部门履行信息报告的义务。在控制运营风险、评价管理绩效时可以引入对立第三方专业咨询机构参与工作,以保证管理的科学性和有效性。 * 10.投资范围及比例限制 由于我国企业年金制度尚处于起步阶段，金融市场还不够完善，企业年金基金投资还没有成功的经验，因此，还有必要对企业年金基金投资于各种金融产品的比例做出原则性规定。23号令修订后11号令规定：企业年金基金财产以投资组合为单位按照公允价值计算应当符合下列规定： ⑴投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于投资组合基金净资产的5%； * ⑵投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%； ⑶投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30％。 * 我国企业年金制度改革与发展 宜兴煤业 李二虎 2012年9月 * （一）定义 企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 * （二）制度变革 1991年国务院发布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发〔1991〕33号），首次提出要“逐步建立基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”，将补充养老保险制度作为国家养老保险体系的三个重要支柱之一。 * 1994年国家颁布了《劳动法》，明确规定“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险”，确立了补充养老保险的法律地位。 1995年，原劳动部为贯彻《劳动法》，制定下发了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》（劳部发〔1995〕464号），部分省市和行业制定了一些办法，在补充养老保险方面进行了不同程度的探索。 * 2000年国务院发布了《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发〔2000〕42号），对企业补充养老保险的名称、税收政策、管理等政策有了较大突破，明确企业补充养老保险更名为“企业年金”；试点地区企业的年金缴费在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支；企业年金实行基金完全积累，采用