2015.会计档案管理规范(new)讲解.ppt

青岛市财政预算单位会计档案管理规范 第一章 总则 第一条 制定规范的目的 第二条 说明规范的主要内容 第三条 适用的范围 第四条 会计档案管理基本要求 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第五条 会计档案归档范围 （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：现金日记账，银行存款日记账，总账，明细账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及说明文字，其他财务报告。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第六条 会计档案整理 （一） 会计凭证整理 （二） 会计账簿整理 （三） 会计报告整理 （四）银行存款余额调节表和银行对账单，参照会计账簿整理方法。 会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册装订成册归入各单位全宗卷保存。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第七条 会计档案保管期限 第八条 分类方案 （一）类别─年度─保管期限分类法 （二）年度─保管期限分类法 第九条 编号方法 归档的会计报表、会计账簿、会计凭证应依分类方案在封面的右上角用阿拉伯数字逐卷编号 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第十条 会计档案现代化管理 第十一条 装具要求和项目标注 （一）档号标签内容如下： 1.全宗号：暂空。 2.目录号：暂空。 3.起止案卷号：盒内排列最前和最后的案卷的 顺序号，其间用“─”号连接，如“11─21”。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （二）目录标签内容如下： 1.案卷类别：填写会计档案种类，如“会计报表”、“会计账簿”、“会计凭证”等。 2.盒号：暂空。 3.年度：填写案卷所属的年度，如：2006。 4.月份：填写案卷所属的月份或起止月份，如：1─3。 5.册、本数：填写每个月份形成的数量。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 6.备注：填写案卷的情况说明，如会计账簿，应填写账簿的种类名称。 7.立档单位：填写会计档案形成单位的全称或通用简称。 8.保管期限：填写案卷的保管期限。 9.立卷人：填写立卷人的姓名。 10.审核人：填写财务负责人的姓名。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第十二条 财务电算化数据管理 第十三条 存储财务电算化数据光盘信息组织结构 根目录 说明文件 电算化数据子目录 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （一）说明文件（文件名为README.TXT）用于保存与该光盘内容相关的各种信息。包括全宗号、全宗名称、归档年度、盘号、套别、制作人、检查人、制作时间。说明文件为字符文件。每行的左边为标题，右边为说明内容，中间用中文冒号分开。 （二）财务电算化数据子目录（目录名为DATA）用于保存通过财务电算化系统形成的各类电算化备份数据。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第十四条 光盘及光盘装具标注 存储财务电算化数据的光盘背面应使用光盘标记笔注明全宗号、归档年度、盘号和套别，格式为“全宗号─归档年度─盘号─套别”，全宗号、归档年度、盘号使用阿拉伯数字。光盘装具上应制作光盘封面。 第三章 会计档案的移交 第十五条 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满之后，应由会计部门编制移交清册移交本单位档案部门保管。 第十六条 档案人员应对归档的会计档案案卷质量进行检查，对符合标准的予以接收。档案部门整理会计档案时，原则上应保持原案卷的封装，个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同会计部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 第三章 会计档案的移交 第十七条 单位因撤销、合并或其他原因终止的，其会计档案按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》第十三、十四、十五、十七条规定处理。 第四章 会计档案的保管和统计 第十九条 会计档案原则上应由本单位档案部门集中统一管理，确因工作需要，可以实行分室管理，会计部门应按年度向档案部门报送会计档案纸质或电子目录。 第二十一条 会计档案管理人员调动工作时，应在离职前办好交接手续。 第五章 会计档案的利用 第二十三条 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第二十四条 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 第