会计核算及财务管理制度要点.doc

? 会计核算及财务管理制度 ? 第一章 总 则 ? 第一条? 为了进一步规范公司的会计核算，更加真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》及其它相关法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。? 第二条 本制度适合于本公司。? 第三条? 会计科目及会计报表统一执行财会[2000]25号文件，即财政部颁发的新《企业会计制度》。填制会计凭证、登记会计帐薄、管理会计档案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。 第四条 会计核算应当以企业实际发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。? 第五条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第六条 会计核算应当划分为会计期间。分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。均按公历起讫日期确定。公司规定月报在月末后8天，季报在季后12天，年报在年末后15天内（遇节假日顺延）及时、完整、正确、真实地报送有关部门。 第七条 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。记帐方法：借贷记帐法。 第八条 财务、会计管理和会计核算应遵循市场经济的商品价值规律处理好公司内部的各种经济关系，对公司内部的生产、经营，要经常分析总结，研究生财、聚财、用财、理财之道，研究公司资金运作的特点，寻求节约途径，最大限度地发挥资金使用效益。 ? 第二章 ?会计核算与财务管理 ? 第九条? 公司总部设立会计部和资金计划部，为公司财务信息、会计核算中心。凡较大项目的建设、对外投资、资金安排、利润指标确定、下达及利润分配等均由公司董事会确定，纳入公司财务计划。对成本核算、资金供求、费用控制等直接对各单位负责，确保公司下达的财务指标完成。? 第十条 会计核算应当遵循以下基本原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 （二）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。 （三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 （四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累计影响数、以及累计影响数不能合理确定的理由等，书面报告公司会计部，经批准进行变更财务处理，并在会计报表附注中加以说明。 （五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。? （六）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或滞后。 ?（七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 （八）?企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。 （十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照新《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其帐面价值。? （十一）企业的会计核算应当合理划分权益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅涉及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益涉及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。 （十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益，少计负债或费用，但不得计提秘密准备。 （十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照一定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。? 第十一条? 财务部门应做好如下财务管理工作： （一）根据公司下达的财务指标，进行财务预测，编制年财务计划。? （二）加强财务控制，进行财务分析，找出差异，及时纠偏，保证财务指标的实现。? （三）加强会计核算，健全各种原始记录，制订各项管理制度，控制费用支出。 （四）建立财产清查制度，做到帐物相符。及时向公司会计部报告财务计划执行情况。对会计凭证、帐薄和会计报表等会计资料要桉年建立档案，专