商业银行会计复件 习题一.docVIP

存款业务的核算 习题一 目的：练习单位存款业务的核算 资料：工商银行南四支行发生下列有关业务 1、6月5日收到阳光商厦送来的交款单和现金29800元，清点无误，予以入账 借：现金 29800 贷：单位活期存款——阳光商厦存款户 29800 2、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18800元，审查无误后，当即支付现金 借：单位活期存款——阳光商厦存款户 18800 贷：现金 18800 3、6月20日，根据下列本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息，月利率6‰ （1）阳光商厦本季累计积数为 （2）华夏公司本季累计积数为 （3）顺达工厂本季累计积数为：281000000元 借：利息支出 贷：单位活期存款——阳光商厦存款户 6‰÷30 ——华夏公司存款户 6‰÷30 ——顺达工厂存款户 281000000×6‰÷30 4、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额7800元，要求转存1年期的定期存款，审查无误，予以转账 借：单位活期存款——顺达工厂存款户 7800 贷：单位定期存款——顺达工厂存款户 7800 5、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单1张，金额75000元，存期1年，年利率1.98%，要求将支取的本息转入活期存款账户中，审核无误，予以结转 借：单位定期存款——华夏公司存款户 75000 应付利息 75000×1.98% 贷：单位活期存款——华夏公司存款户 6、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96000元，存期半年，年利率1.89%，活期存款利率0.72%，要求将支取的本息转入活期存款帐户，审核无误，办理转账。 借：单位定期存款——阳光商厦存款户 96000 应付利息 96000×1.89%×1/2 利息支出 96000×0.72%÷360×15 贷：单位活期存款——阳光商厦存款户 要求：编写会计分录 习题二 一、目的：练习储蓄存款业务的核算 二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务 1、5月30日，收到储户东方先生送交的活期储蓄存款凭条，金额9000元，审核无误后，办理转账 借：现金 9000 贷：活期储蓄存款——东方存款户 9000 2、6月15日，收到储户杜红送交的活期储蓄取款凭条，金额5000元，审核无误办理转账 借：活期储蓄存款——杜红存款户 5000 贷：现金 5000 3、6月20日，储户杜红、张斌、王立、东方活期储蓄存款积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率0.72%，利息税为5%，计算应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税 借：利息支出 贷：活期储蓄存款——杜红存款户 9000000×0.72%÷360-9 ——张斌存款户 7200000×0.72%÷360-7.2 ——王立存款户 4800000×0.72%÷360-4.8 ——东方存款户 360000×0.72%÷360-0.36 应交