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山东农信社招聘考试资料：储蓄存款业务的核算（二） 农信社QQ交流群：236014123 微博：中公金融人 ㈢活期储蓄存款利息的计算 自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。 例2-2：某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 日期 存入 支取 余额 计息积数 2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000 0 应付利息=(320，000+126，000+144，000+130，000)×(0.72%÷360)=144元 二、定期储蓄存款的核算 定期储蓄存款是一种约定存款期限，到期支付本金和利息的储蓄存款。定期储蓄存款按存取方式的不同分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等。 ㈠整存整取定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄存款是指一次存入本金，约定存期，到期一次支取本息的一种定期储蓄存款。一般50元起存，多存不限，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年等档次。 1.存入的处理 由储户填写开户申请书，填明储户姓名、存款金额和存期等，连同现金及身份证件交银行经办员，经办员审核凭证并点收款项后，填制一式三联整存整取定期储蓄存单，第一联代现金收入传票，其会计分录为： 借：现金 贷：定期储蓄存款--整存整取户 第二联为存单，加盖业务公章交储户收执;第三联卡片账，登记开销户登记薄后，专夹保管。凭印鉴支取的，应在各联上加盖凭印鉴支取戳记，并在第三联卡片账上预留印鉴。 2.到期支取与过期支取的处理 储户持到期存单来行取款时，经办员应将留存的第三联卡片账与存单核对，凭印鉴支取的还须核对储户加盖的预留印鉴。经核对无误后，按规定计算应付利息，填写两联利息清单，在存单和卡片账有关栏中分别填写利息金额，加盖支付日期和结清戳记，销记开销户登记薄，以存单代现金付出传票。其会计分录为： 借：定期储蓄存款--整存整取户 借：利息支出 贷：现金 配款后，将本息及一联利息清单交给储户，另一联利息清单作利息支出科目汇总传票的附件，结清的卡片账另行保管，定期装订。 储户持过期存单来行取款时，除按规定计付过期利息外，其余处理手续与到期支取相同。 （2014山东农信社招聘考试辅导课程：/zg/z13411nxs/14zt.html） 公职考试知名品牌