国电达州万源阶段性跟踪审计报告要点.doc

电达州万源电厂跟踪审计报告（初稿） 中国国电集团公司： 受贵集团委托，我所于2006年8月15日-2006年8月25日派出审计小组，对国电达州万源电厂筹建处截止2006年7月31日的建设项目管理、工作组织、招投标、财务管理等进行了跟踪审计服务（由于国电达州万源电厂筹建处第三批辅机在7月24日招标，目前第三批辅机还有部分合同未签订，因此本次审计内容不包括第三批辅机的招标、评标、合同签订等相关内容）。本次审计的重点放在前期资料、招投标文件、合同等相关资料的定性分析上，施工资料、施工现场的核查及工程资料的定量分析作为下次核查的重点。国电达州万源电厂筹建处对提供的管理文件、合同文本、招投标资料等工程管理及财务资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是对上述资料发表审计意见。按照贵集团委托业务协议书的主要内容，并结合本项目的特点和现场的调查取证，依据与其相匹配的审核方法，我们业已实施了相关资料的审查。现将审查情况汇报如下： 一、项目概况 国电达州万源电厂异地建设坑口电站工程为异地新建，是万源电厂原有2×12MW机组关停后，由原国家经贸委在2003年1月以国经贸投资[2003]86号批准，在原厂址技改2×135MWCFB锅炉机组的项目。由于达州市地处负荷中心，煤炭资源丰富，具有更大的发展空间，经四川省、达州市和国家发改委同意将项目异地到达州市工业规划区建设，建设内容调整为1×300MW常规燃煤机组。2005年3月1×300MW机组项目获得国家发改委核准。 为加强该项目的管理，2003年9月，中国国电集团公司批准成立国电万源筹建处负责1×300MW常规燃煤机组项目。该项目已于2006年7月主体工程浇筑第一灌砼，第一台机组计划2007年12月投产发电。 二、审计范围 依据《国电达州万源电厂跟踪审计委托协议书》，本次审计范围主要是对国电达州万源电厂从项目立项至2006年7月31日这一阶段的有关审计内容进行审查，包括建设单位的立项批复、建设管理机构组建及管理制度制订、招投标（含施工、监理、设备及其他）、合同签订及截止2006年7月31日的统一招标采购物资核算管理、资金来源及到位情况、资金使用管理及核算等经营管理活动。 三、审计依据 1、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》等与工程建设相关的法律； 2、《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》、《中国注册会计师独立审计准则》等审计行为准则； 3、国家、财政、建设等行政主管部门以及相应省级部门颁发的与招投标、工程项目建设、财务管理、工程质量管理、投资控制、土地征用、耕地保护、环境保护等建设行为有关的法律及行政法规； 4、国家发改委、财政部和四川省政府、四川省发改委下发的与本项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、开工报告等有关的批复文件。 四、审计主要内容及存在的问题 （一）基本建设程序及管理执行情况 1．1有关项目立项及批复情况 2005年3月，国家发改委《国家发展改革委关于四川达州万源电厂异地建设1台30万千瓦机组项目核准的批复》（发改能源[2005]364号）批复了同意将原国家经贸委批准四川达州万源电厂的2×135MW循环流化床锅炉技改工程改为建设四川万源电厂异地建设1台30WM国产燃煤机组，并预留脱硫场地。批准的工程静态总投资为13.47亿元，动态总投资14.18亿元，项目资本金占工程动态总投资的20%，由中国国电集团公司、四川南柯河水电开发有限责任公司和达州市通川区国有资产经营投资管理公司出资，其余资金由中国工商银行和中国建设银行贷款解决。目前，该项目是按照2×300MW机组建设，因此还有1台30万千瓦机组项目未核准。现在该项目已经开工建设，已得到四川省地震局对《国电达州万源电厂异地建设2×300MW坑口电站工程场地地震安全性评价报告》的批复（川震发防[2004]17号）和四川省卫生厅对《国电达州万源电厂异地建设2×300MW坑口电站工程职业病危害预评报告书》的批复（川卫函[2005]702号），在四川省安全生产监督管理局办理了《国电达州万源电厂异地建设2×300MW坑口电站工程安全预评价报告》的备案，获得了建设土地使用权，但另外一台30万千瓦机组项目建设还没有核准，初步可行性研究、环境保护等还没有批复，未解决另一台机组并网调度的问题。 1.2 基本建设管理执行情况： 1．2．1管理体制情况 目前国电达州万源电厂筹建处实行的是工程招标制、工程监理制及合同管理制的管理体制： （1）工程招标制：依据《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目施工招投标法》、《四川省国家投资工程建设项目招标投标条例》及有关批复文件，筹建处陆续对2×300MW机组土建安装工程施工、施工监理、设备采购及部分物资采