- 1、本文档共33页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
LF3-F-W005-A0存货管理制度讲解
深圳乐丰精密五金有限公司SHENZHEN LEFENG PRECISION MOULD PARTS CO.,LTD. Document Number
文 件 编 号 Revising Dept.
制订部门 Date
制订日期 Rev Page
页码 LF3-F-W005-A0 财务部 2011/08/04 A0 Page 1 of 6 Title
名称 存货管理制度 文件修订履历表 Rev.
版次 Issue/Ecn.
发行/更改日期 Modified out-line
更 改 之 摘 要 A0 2011/08/04 新版发行 此文件自批准发行之日起生效实施. 文件修订履历表可另添附页
Revised by
制/修 订 Reviewed by
审 核 Approved by
批 准
内部会计控制制度——存货
1、总则
1.1控制目标
(1)规范存货管理行为;
(2)防范存货业务中的差错和舞弊;
(3)保护存货的安全、完整,提高存货运营效率。
1.2适用范围
(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理;
(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告;
(3)公司的控股子公司参照执行。
1.3制定依据
(1)《中华人民共和国会计法》;
(2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》;
(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准
2.1不相容岗位分离
(1)存货的采购、验收与付款分离
(2)存货的保管与清查分离;
(3)存货的销售与收款分离;
(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离;
(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离;
(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.2经办和核算存货业务人员的素质要求
(1)具备良好的职业道德、业务素质;
(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识;
(3)符合公司规定的岗位规范要求。
2.3业务归口办理
(1)存货的采购由采购部门办理;
(2)存货的质量由质量部门办理验收;
(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理;
(3)付款和会计记录由财务部门办理;
(4)公司未经授权的机构或人员,不得办理存货业务。
2.4部门职责
2.4.1采购部门
(1)受理采购申请,编制采购作业计划;
(2)采购作业;
(3)收集市场价格。
2.4.2仓储部门
(1)数量验收、保管存货;
(2)按发货指令(领料单或发货单)发货;
(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。
2.4.3财务部门
(1)参与制定存货管理政策;
(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作;
(3)及时对存货进行会计记录;
(4)审查采购发票,正确计算存货成本;
(5)参与存货盘点,抽查保管部门的存货实物记录;
(6)加强存货核算,正确计提和核销存货减值准备。
2.4.4审计部门
(1)对存货的采购合同进行审计。
2.5授权审批
2.5.1授权方式
(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外,由公司总经理审批;
(2)公司总经理对各级人员的存货业务授权,每年初公司以文件的方式明确。
2.5.2审批权限
项 目 审批人 审批权限 1、采购政策 总经理 (1)制定和修订;
(2)以总经理办公会议形式审定。 2、月度采购计划、月度生产计划 总经理或授权事业部经理 (1)以总经理办公会议形式审批或授权事业部经理办公会议审批。 3、采购作业计划 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 4、采购合同 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 5、存货发出 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 6、存货报废、与处置 总经理 (1)审批或授权审批。 7、战略性采购和生产 董事会 (1)重大金额审批;
(2)授权总经理审批。 8、接受投资或债务重组等方式取得存货 总经理 (1)审批或授权审批。 2.5.3审批方式
(1)重大战略性采购与生产,经董事会决议后,由董事长审批;
(2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定,并以文件或其他形式下达执行;
(3)存货业务的其他事项审批,在业务单或公司设定的审批单上签批。
2.5.4批准和越权批准处理
(1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限
文档评论(0)