LF3-F-W005-A0存货管理制度讲解.doc

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LF3-F-W005-A0存货管理制度讲解

深圳乐丰精密五金有限公司SHENZHEN LEFENG PRECISION MOULD PARTS CO.,LTD. Document Number 文 件 编 号 Revising Dept. 制订部门 Date 制订日期 Rev Page 页码 LF3-F-W005-A0 财务部 2011/08/04 A0 Page 1 of 6 Title 名称 存货管理制度 文件修订履历表 Rev. 版次 Issue/Ecn. 发行/更改日期 Modified out-line 更 改 之 摘 要 A0 2011/08/04 新版发行 此文件自批准发行之日起生效实施. 文件修订履历表可另添附页 Revised by 制/修 订 Reviewed by 审 核 Approved by 批 准 内部会计控制制度——存货 1、总则 1.1控制目标 (1)规范存货管理行为; (2)防范存货业务中的差错和舞弊; (3)保护存货的安全、完整,提高存货运营效率。 1.2适用范围 (1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理; (2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告; (3)公司的控股子公司参照执行。 1.3制定依据 (1)《中华人民共和国会计法》; (2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》; (3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 2、岗位分工与授权批准 2.1不相容岗位分离 (1)存货的采购、验收与付款分离 (2)存货的保管与清查分离; (3)存货的销售与收款分离; (4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离; (5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离; (6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2.2经办和核算存货业务人员的素质要求 (1)具备良好的职业道德、业务素质; (2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识; (3)符合公司规定的岗位规范要求。 2.3业务归口办理 (1)存货的采购由采购部门办理; (2)存货的质量由质量部门办理验收; (3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理; (3)付款和会计记录由财务部门办理; (4)公司未经授权的机构或人员,不得办理存货业务。 2.4部门职责 2.4.1采购部门 (1)受理采购申请,编制采购作业计划; (2)采购作业; (3)收集市场价格。 2.4.2仓储部门 (1)数量验收、保管存货; (2)按发货指令(领料单或发货单)发货; (3)对存货的收、发、存进行记录和报告。 2.4.3财务部门 (1)参与制定存货管理政策; (2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作; (3)及时对存货进行会计记录; (4)审查采购发票,正确计算存货成本; (5)参与存货盘点,抽查保管部门的存货实物记录; (6)加强存货核算,正确计提和核销存货减值准备。 2.4.4审计部门 (1)对存货的采购合同进行审计。 2.5授权审批 2.5.1授权方式 (1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外,由公司总经理审批; (2)公司总经理对各级人员的存货业务授权,每年初公司以文件的方式明确。 2.5.2审批权限 项 目 审批人 审批权限 1、采购政策 总经理 (1)制定和修订; (2)以总经理办公会议形式审定。 2、月度采购计划、月度生产计划 总经理或授权事业部经理 (1)以总经理办公会议形式审批或授权事业部经理办公会议审批。 3、采购作业计划 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 4、采购合同 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 5、存货发出 公司授权审批人 (1)按公司授权范围审批。 6、存货报废、与处置 总经理 (1)审批或授权审批。 7、战略性采购和生产 董事会 (1)重大金额审批; (2)授权总经理审批。 8、接受投资或债务重组等方式取得存货 总经理 (1)审批或授权审批。 2.5.3审批方式 (1)重大战略性采购与生产,经董事会决议后,由董事长审批; (2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定,并以文件或其他形式下达执行; (3)存货业务的其他事项审批,在业务单或公司设定的审批单上签批。 2.5.4批准和越权批准处理 (1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限

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