增值税申报原理流程要点.doc

增值税申报原理、流程、资料 原理 理论原理：销项税额-进项税额+进项转出-上月留抵=应纳税额 实际操作原理： 实际操作原理是基于理论原理的拓展，各公司视实际情况总结，就现在工作的公司而言，工作中需要统计计算的数据有： 销项税额：开票系统的实际销项税额（专用发票+普通发票）+账务系统的零星销项税额（不开票的）； 进项税额：专用发票+运输发票+机动车进项（采购）发票+海关进口增值税专用缴款书； 进项转出：非应税项目用+间接出口（转厂）用+销项负数发票； 上月留抵没多大差异。 工作流程和具体操作 总体工作规划： 每月月底前一个星期左右收集所有采购发票，包括专用发票、运输发票、机动车进项（采购）发票、海关进口增值税专用缴款书等；最后一个工作日不开票，统计总销项税额，包括开票系统的实际销项税额（专用发票+普通发票）和账务系统的零星销项税额（不开票的）；统筹应纳，或者“需纳”税额；下月月初，收集整理好资料后，通过“企业电子报税管理系统”做报表申报。 （之所以要提前一个星期左右收集完采购发票，是因为每月最后几个工作日国税网网上认证比较多，网络容易出现问题，提前做好认证以保证进项税额的确定；最后一个工作日不开票是为了保证销项税额的确定） 具体工作步骤及软件操作（各个软件都有相应的操作指南书，指南书配了图更详细更直观，在这只写自己总结操作）： 首先，发票的收集认证： 增值税专用发票的认证： 收集发票时，注意查看发票：票面是否整洁；自己的公司（购货单位）名称、纳税人识别号等信息是否正确；密码、金额、税额是否打在票面对应的位置（打歪了很难扫描）；所盖印章是否为销货单位发票专用章，是否清晰、是否把价税合计金额遮盖{如非专用章（有时会有盖财务章或者公章的）或者不清晰、遮盖金额的都可以退票}；开票日期是否在抵扣时限内。 扫描上传认证：通过“沪友增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件”扫描，然后上传到国税网认证。具体步骤方法： 发票的放置：票面朝上，密码区往里；（扫描机的型号：扫描先锋，其他型号的自己搞定） 开扫描机，响应后再打开软件； 点开软件，一般显示两个用户“111111111111111 演示” 、“自己的公司”，点“自己的公司”，初始密码123456,； 点“扫描识别”，软件自动扫描发票，等扫描完之后，直接点“入库”，发票就扫描成功；如果有问题的话，系统会提示，如“密文错误、日期、销货方识别号/购货方识别号不对”，对着发票作相应修改即可； 扫描结束后，点“查询统计”，设置相应的筛选条件就可以查到想要的票，然后点“导出”，系统会提示“当前扫描的数据为*月需要认证的数据”，点“确定”→“导出待认证数据” →“加密（dat格式）” →选择路径（放桌面即可）； 注：这些票是否当月要认证的一般系统会带出所以已扫描入库的，包括之前扫描的。这时可以设置时间筛选刚扫描的，也可以点“系统设置”—“清空数据”，清空本月之前扫描入库的，但清空之前最好先“备份”；（如果当月的票分几次扫描，最好每扫描一次，只筛选出当次入库的上传，这是国税网上的要求）另外，每扫描完一批，最好点“打印”→“导出excel”，将发票资料以表格的形式保存，方便统计装订。 进入国税网，点“发票认证”→“网上认证”→“浏览”→选择刚刚导出的“.dat文件”确定即可； g 月底最后一个工作日前从国税网把认证结果下载下来，导入系统（下载导入方法见后面解释），检查是否都已认证。如有未通过的，将相应的纸质发票连同运输发票（只能到税局认证）一起拿到税局前台认证。 下载：进入国税网--“发票认证”→ ①认证结果下载“进入下载”→ “生成文件类型（102）” →“所属年月（录入上月的月份）” →“下载”→生成“RZ00102*******.ZIP文件” 导入：打开软件→“数据导入”→选择刚生成的“.ZIP文件”→“确定”，如有未匹配的发票，按原纸质发票修改后确定即可。 运输发票： 收集发票时，注意查看发票：票面是否整洁；自己的公司（购货单位）名称、纳税人识别号等信息是否正确；在自己的公司纳税人识别号前是否有“+”（这是运费抵扣的归属标识，没有“+”或者打在对方公司的识别号前都不能作为扣税凭证抵扣增值税）；备注栏里是否打印有起止运地（有些地方税局会有要求，没起止运地会视同假票不给认证）；发票的抵扣联是否有印章或者盖有其他的章（抵扣联上不能加盖任何章，只能是纯打印的，但发票联就要加盖发票章和税局的章）；开票日期是否在抵扣时限内。 认证：月底前认证，只能到税局前台去认证。 海关进口增值税专用缴款书： 收集发票时，注意查看发票：票面是否整洁；自己的公司（购货单位）名称、账号、开户银行等信息是否正确；是否印有银行的业务章；是否印有海关的单证专用章；开票日期是否在抵扣时限内。（海关票一般不会有问题，只要不超出抵扣时