2016上半年审计理论及案例第二次作业.doc

2016年上半年《审计理论与案例》课程第二次作业 分数 得 90 分，满分 100 分 ? 问题 1 得 5 分，满分 5 分 ? 5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（　）。答案 所选答案： ?? C．改变审计小组成员 问题 2 得 5 分，满分 5 分 ? 5. 下列属于信赖不足风险的是( )。答案 所选答案： ?? D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 问题 3 得 5 分，满分 5 分 ? 5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（ ）。答案 所选答案： ?? D．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据 问题 4 得 5 分，满分 5 分 ? 9.以下与回函结果相关的审计建议中，correct的是( )。答案 所选答案： ?? B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备 问题 5 得 0 分，满分 5 分 ? 8.下列各项中，注册会计师认为会引起固定资产账面价值发生增减变化的有（　）。答案 所选答案： ?? A.对固定资产计提折旧 问题 6 得 0 分，满分 5 分 ? 7. 14.被审计单位为了实现所记录的投资业务均为公司所有这一内部控制目标，应当执行的关键内部控制是（　）。答案 所选答案： ?? B.与被投资单位签订合同、协议、并获取被投资单位出具的投资证明 问题 7 得 5 分，满分 5 分 ? 9. 在对存货实施抽查程序时，以下做法中，B注册会计师应该选择的是（ ）。答案 所选答案： ?? A．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围 问题 8 得 5 分，满分 5 分 ? 9.以下事项中，（ ）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。答案 所选答案： ?? Ｄ.被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整 问题 9 得 5 分，满分 5 分 ? 一，单项选择题。1.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（ ）。答案 所选答案： ?? A．存在大量不良资产且长期未作处理 问题 10 得 5 分，满分 5 分 ? 7. 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。答案 所选答案： ?? D．由出纳人员兼任固定资产卡片的登记工作 问题 11 得 5 分，满分 5 分 ? 8.注册会计师针对各类交易、账户、类别的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ ）。答案 所选答案： ?? A．检查、观察 ?? B．询问、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施函证、分析程序 ?? C．重新计算、重新执行 ? 问题 12 得 5 分，满分 5 分 ? 8.被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层和治理层责任的是(　)。答案 所选答案： ?? A．制定和维护与财务报告可靠性相关的控制 ?? C．监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制 ?? D．对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理 ? 问题 13 得 5 分，满分 5 分 ? 二，多项选择题。1.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）。答案 所选答案： ?? B．由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则 ?? C．总体由少量的大额项目构成 ?? D．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 ? 问题 14 得 5 分，满分 5 分 ? 二，多项选择题。1.对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有(　)。答案 所选答案： ?? A．单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理 ?? B．单位应将销售收入及时入账