事业单位财务统计报表的填制.pptVIP

涉及表种 2010年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上） 2011年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上） 一、表式、指标解释及审核关系 以F103-2表为范本进行讲解 F103-2表 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。 F103-2表 （三）其他资料 （三）其他资料 从业人员如何计算年平均： （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（1） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3） 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（4） 民间非营利组织 填报F103-2表指标对照表 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（1） 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（2） 执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（3） F103-2表审核关系 F103-2表审核关系（1） F103-2表审核关系（2） F103-2表审核关系（3） F103-2表审核关系（4） F203-2表审核关系 F203-2表审核关系（1） F203-2表审核关系（2） 三、注意事项及说明 注意事项 在数据质量方面： 1、计量单位错误。 2、指标漏填现象。 3、定报中缺少上年同期数据。 4、行业划分有误影响行业数据。 5、定报本期与上年同期口径不一致。 注意事项 在查询工作方面： 1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动 较大的原因。 2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原 因。 3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实 说明，并判断其合理性。 特别说明 1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。 2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。 同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。 3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对 个人和家庭的补助支出。 4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补 助不计入对个人和家庭的补助支出。 序号 6 7 8 9 10 审核要求 上年结余每次填报时应为不变数 主要指标与上年同期相比变动过大 例如：资产总计、收入合计、支出合计、从业人员平均人数 民间非营利机构不应有经营收入 平均工资过低或过高 经营收入(108) 0，则经营税金(122) 0 审核类型 核实 核实 核实 核实 核实 如果从业人员平均人数(340)0， 则1 工资福利支出(110)/（从业人员平均人数(340)*2）10 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Co