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、 .~ 我们‖打〈败〉了敌人。 　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。100082048 系 部： 外包管理学院 专 业： 财务管理 题 目：企业采购与付款内部控制制度设计 指导教师： 评阅教师： 2011 年 5月 前 言 采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营治理中的一个主要环节，是企业生存发展的基础。因此，企业应制定采购与付款业务的内部会计控制制度，健全业务记录控制系统，加强其业务流程要害点的控制，实施采购决策环节的相互制约和监督。采购与付款内部控制制度采购与付款内部控制定义采购与付款内部控制采购与付款内部控制采购与付款业务内部控制的基本制度采购与付款内部控制制度的设计原则采购与付款内部控制制度设计采购与付款凭证流转程序的设计企业采购与付款内部控制制度设计 李慧 【摘要】本文分析采购业务的内容、特点，论述编制存货采购业务内部控制制度的原则，从职务分离制度、存货采购的请购单控制制度、存货采购审批控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度、货款支付控制制度、稽核与对账制度阐述了采购业务内部控制制度的设计，对相应的采购业务凭证和凭证流转程序提出了自己的观点。采购 内控制度 设计【Abstract】This article analyzes the content of the procurement and payment services, features, discusses the preparation of inventory procurement and payment business principles of the internal control system, from the system of segregation of duties, inventory purchasing control system of requisitions, inventory control system for the procurement approval, order control system Acceptance of goods control system, control system to pay the purchase price, accounting auditing and reconciliation system described in the internal control system design, procurement and payment and the corresponding business documents and evidence flow put forward their point of view. 【Key words】Procurement and payment business internal control system design采购与付款内部控制制度采购与付款内部控制定义采购与付款内部会计控制指为了规范企业采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而采取的一系列控制措施。采购与付款内部控制采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程。是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业应实施采购与付款业务内部控制，对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序；健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统，加强请购、采购、验收、付款关键点的控制；实施采购决策环节的相互制约和监督机制。通过有效地控制，达到预定目标。采购与付款内部控制请购(制定采购计划) 　　(1)单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目。具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 (2)单位应当建立采购申请制度。依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程度。 　　(3)单位应当建立严格的请购审批制度。企业采购的动因源于内部各个部门对各项货物(商品)或服务的需求，同时对某些商品还要考虑适当的储存，因此为避免盲目采购，企业有必要制定采购计划，而且应建立在企业采购预算基础上，并进行合理授权。对