如何防止和发现财务舞弊.pptVIP

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2017-02-07 发布于北京
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如何防止和发现财务舞弊.ppt

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如何防止和发现财务舞弊

和管理层进行谈话管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估管理层对舞弊风险的识别和应对过程管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况办事处内部的讨论谈话评估风险谈话评估风险 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 谈话其他谈话对象和内部审计人员谈话（谈话内容）和内部其他人员谈话（人员名单）和外部有关部门谈话了解 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 询问管理层和其他人管理层对舞弊风险的评估管理层识别和应对公司舞弊风险的程序管理层的“上下”沟通（与治理层、员工的沟通）对所有事实上的、有嫌疑的或者被指控的舞弊行为的认识内部审计人员与复杂交易或不寻常交易有关的员工内部法律顾问治理层与合同条款有关的市场或销售人员监督检查人员 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 识别舞弊总体要求考虑因素了解相关的内部控制对收入确认方面的舞弊风险的考虑项目组内部的讨论谈话评估风险识别舞弊 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 通常关注以下风险：收入确认的舞弊风险需要考虑引起此类风险的收入的类型、交易或认定。管理层无视控制的风险管理层有进行舞弊、直接或间接地操纵会计记录以及对财务信息作出虚假报告的独特能力。对财务信息作出虚假报告通常涉及管理层的无视控制，否则，这些控制是有效的 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 C