旅行社经营管理.ppt - 西京学院管理技术系.ppt

一、旅行社资金管理的内容 资金管理具体包括筹资和投资管理与各项资产管理。筹资和投资管理主要是从各种渠道筹集资金并对投资活动进行的管理。 目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产和固定资产的管理。 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 二、旅行社的资金筹集 （一）吸收直接投资 （二）发行股票 （三）借贷资金 1.商业信用 2.银行借款 3.发行债券 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 三、旅行社流动资产的管理 旅行社的流动资产是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一年）内将其转变为现金或者耗用掉的资产。 旅行社流动资产的管理主要包括 货币资产的管理 应收账款管理 生息资产的管理 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 三、旅行社流动资产的管理 （一）旅行社货币资产的管理 1．现金管理 2．银行存款管理 3．外汇资产管理 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 三、旅行社流动资产的管理 （二）应收账款管理 1．制定和执行正确的信用政策 2．催收应收账款 3.预计坏帐损失，计提坏帐准备金 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 三、旅行社流动资产的管理 （三）生息资产的管理 生息资产指短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以下（含一年）的国库券、商业票据、可转让定期存单等。 返回 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 四、旅行社固定资产的管理 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、交通运输工具和通讯设备等。旅行社的固定资产相对较少，但这并不意味着旅行社可以因此放松对固定资产的管理。 旅行社固定资产的管理主要包括折旧和修理费用的提取以及固定资产盘亏、盘盈及报废的处理等内容。 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取 旅行社计提折旧的固定资产包括房屋和建筑物、在用的机器设备和运输车辆；季节性停用和修理停用的设备、融资租入的设备和以经营租赁方式租出的固定资产。 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取 旅行社固定资产计提折旧时一般采取平均年限折旧法，平均年限折旧法计算公式为： 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 年折旧率= （1-预计净残值率）/ 规定的折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额＝固定资产原值 × 月折旧率 四、旅行社固定资产的管理 （一）固定资产折旧的提取 工作量折旧法的计算公式为： 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 单位里程折旧额 = 原值 ×（1-预计净残值率）/规定总行驶里程 四、旅行社固定资产的管理 （二）修理费用的提取 旅行社发生的固定资产修理费用，计入当期成本费用。对数额较大、发生不均衡的修理费用，可以分期摊入成本费用，也可以根据修理费计划分期从成本中预提。 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 四、旅行社固定资产的管理 （三）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理 旅行社对盘亏和毁损的固定资产应按照原价扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外收入。对出售或清理报废后的固定资产的变价净收入（变价收入、残料价值减清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，计入营业外收入或营业外支出。 旅行社经营管理第十章第一节 旅行社的资金管理 返回 第二节 旅行社成本费用的管理 旅行社经营管理第十章第二节 旅行社成本费用的管理 返回 一、旅行社成本费用的构成 二、旅行社成本费用的核算 三、旅行社的成本费用分析 四、旅行社成本费用的控制 一、旅行社成本费用的构成 旅行社的成本费用指营业成本和期间费用。 （一）营业成本 营业成本指旅行社在经营过程中为组织接待旅游者发生的各种直接支出。 期间费用包括 销售费用 管理费用 财务费用 返回 旅行社经营管理第十章第二节 旅行社成本费用的管理 （二）期间费用 1.销售费用 旅行社销售费用是指旅行社各销售部门在经营过程中发生的各项费用。 2.管理费用 旅行社的管理费用是指旅行社为管理和组织经营活动而发生的费用，以及应由企业统一负担的费用。 3.财务费用 旅行社的财务费用是指旅行社在经营期间，由于筹集经营所需资金等而发生的各项费用。 返回 旅行社经营管理第十章第二节 旅行社成本费用的管理 第九章 旅行社的服务质量管理 返回 旅行社经营管理第九章 旅行社的服务质量 第一节 旅行社服务质量及其实现 第二节 旅行社服务质量的评估 第三节 旅行社服务质量的控制与改进 第一节 旅行社服务质量及其实现 旅行社经营管理第九章第一节 旅行社的服务质量及其实现 返回 一 、 旅行社的服