第三章会计基本核算系统.pptVIP

账务处理系统的主要功能 账务子系统的业务处理流程: 账务子系统的业务处理流程: 账务子系统的操作流程: 账务子系统的操作流程 账务子系统的操作流程 账务子系统的操作流程 一、账务子系统数据流程与操作： 1、账务子系统的初始化的定义：见P48 账套设置:称为创建账套或核算单位管理 操作员管理：增减人员、设置密码、授权 会计科目设置 2、初始化 部门设置：用于费用核算，如“管理费用” 往来客户设置：用于往来款的核算，如“应收、应付账款” 凭证类型设置：通用凭证和专用凭证 3、初始化数据流程图：见P50图3.2 4、日常业务处理数据流程：见P55图3.3 填制与录入分开处理：大中型业务量多的企事业 1）记账凭证输入与传递 填制与录入合并处理：中小型业务量少的企事业 分开合作模式 部门级的会计信息系统数据的存放特点：见P56 企业级会计信息系统数据存放的特点：见P56 2）记账凭证的审核 ：直接在屏幕上核对和打印出来核对 3）记账凭证的修改： 错误发生的环节：凭证编制错误和账簿登记错误（在手工会计中）。 错误发现的环节：凭证审核前、凭证审核中、凭证审核后（记账前）、记账后、结账后等。 错误更正的方法： 更正的效果： 4）记账：也称过账或登账。 5）对账：账表、账账、账证和账实（手工会计时代），电算化时代系统自动对账。 5、期末处理和数据输出：见P59图3.4 期末业务数据流程 1）自动转账分录定义：见P59 2）自动转账凭证编制：试编和正式编制 3）处理自动转账业务应注意事项：见P59 4）结账 5）数据输出 二、代码设计： 1、会计科目代码：确保代码的唯一性 1）科目代码要有可扩展性； 2）代码位数不宜过长； 3）要有系统性。 2、会计报表项目代码 1）会计报表项目：是在会计要素基础上对资金运动的进一步分类，主要用于进行会计报告。 2）会计科目代码与会计报表项目代码的区别：见P61 3、辅助科目代码：指从传统的会计科目体系中移植出来的代码；包含往来账户代码、存货代码、固定资产代码、工资代码等。 4、非会计科目编码方案：指不按资金运动分类的管理标识分类方案，包括部门代码设计和项目代码设计等。 三、时间观念： 时间分类：实际时间、业务时间、操作时间、系统时间、启用时间、登陆时间、会计期间。 账务子系统代替会计人员完成了记账、算账、对账、结账、编制会计报表等工作。 第二节 工资子系统和固定资产子系统 ERP中工资系统与其他系统的关系 二、固定资产子系统 1、固定资产子系统的特点和功能 固定资产，是指同时具有下列两个特征的有形资产：㈠为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；㈡使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。相关票据、暂估价值 （一）特点 1）数据量大：数量多、信息项目多。 2）日常数据输入量少：仅限于购入、清理、调动。 3）输出内容多：卡片、变动表、资产统计表、折旧表、转账数据汇总表等。 （二）功能 1）管理固定资产卡片（图示例1）：卡片的增加、删除、修改、查询、统计、汇总等功能。 2）处理固定资产的增减变动业务（图示例2）：对固定资产的增减变动进行管理，更新卡片，按月分类汇总固定资产变动信息等。 3）计提折旧，计算净值：自动计提折旧和分配，打印折旧分配表。 4）自动转帐：系统根据固定资产的增减变动表、折旧费分配表，自动编制转帐凭证，传至总帐和成本系统。 图示例1： 核算固定资产卡片 2、通用固定资产子系统的基本功能 核算增减变动情况 计算折旧、固定资产净值 3、通用固定资产子系统的运行次序：系统初始化 基础数据输入 变更数据输入 计算汇总 生成自动记账凭证定义 查询打印及系统管理（备份