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第二章会计信息生成的方法
第一节 会计信息生成方法概述 一、会计核算方法 P31 设置会计科目和帐户、复式记帐、填制和审核会计凭证、登记会计帐簿、成本计算、财产清查、编制财务报表 二、会计循环 P30 4、账户的分类 P35 按账户所反映的经济内容分类 按提供指标的详细程度分类 5、会计科目与账户的关系 P33 联系: (1)会计科目是账户的名称,反映的经济内容相同。(2)账户与会计科目的分类方法和结果相同。 区别:(1)会计科目只是一个名称,没有结构;帐户有名称、有结构。(2)用途不同 :会计科目的作用是为开设账户、填制凭证所运用,账户的作用是为编制报表和经济管理提供数据资料。 成本类、损益类账户结构 (4)会计分录 会计分录的概念 编制会计分录的步骤 会计分录的种类 编制会计分录的基本方法 【例】收到投资者投入资本500 000元存入银行。 (1)借: 原材料 30000 贷:银行存款 15000 应付帐款 15000 (2)借:短期借款 5000 贷:银行存款 5000 (3)借: 银行存款 30000 应收帐款 50000 贷: 主营业务收入 80000 (4)借:生产成本 7000 贷:原材料 7000 (5)借:银行存款 50000 固定资产 80000 贷:实收资本 130000 编制步骤 第一,编制会计分录 第二,登账(以T型账户代替) T型账户格式 第三,月末结帐(计算本月发生额合计、月末余额) 第四,编制试算平衡表 举例 第三节 会计凭证与会计账簿 一、经济业务发生,填制或取得原始凭证 二、根据原始凭证编制记账凭证(会计分录) (二)更正错账的方法 P54 划线更正法 红字更正法 补充登记法 2、结帐工作的程序 将本期发生的经济业务全部登记入帐 按照权责发生制原则进行账项调整 计算、登记各种帐簿的发生额和期末余额 结帐方法 P73 ——划线结账法 编制试算平衡表 四、根据帐簿资料编制会计报表 作业 某企业总分类账户的月初余额如下表: 本月发生下列经济业务: (1)用银行存款购买材料5400元,材料已入库。 (2)向银行借入短期借款2600元,直接偿还应付账款。 (3)用银行存款偿还短期借款5000元。 (4)收到投资者投资60000元存入银行。 (5)本月生产产品领用材料10000元。 (6)销售产品一批,价款8000元,款项已收存银行。 要求: (1)根据上述经济业务编制会计分录 (2)开设T型账户并登账 (3)编制试算平衡表 会计账簿 按用途分 按外形分 序时账簿 分类账簿 订本式 活页式 卡片式 备查账簿 三、根据记账凭证登记帐簿(过帐)P47 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (一)账簿的设置与登记 1、日记账的设置与登记 现金日记账 银行存款日记账 2、分类账的设置与登记 (1)总分类账的设置和登记 P51 (2)明细分类账的设置和登记 (3)总分类核算与明细分类核算的平行登记 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5
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