资产清查专项审计报告范本.doc

资产清查专项审计报告范本 ? 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 现金 383,913.86 383,913.86 食堂并账 其他应收款 23,757.00 23,757.00 食堂并账 固定资产 514,596.00 514,596.00 实盘资产未入账 　 合计 922,266.86 922,266.86 　 　 资产损失审计情况 金额：元 损失资产科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 其他应收款 28,973.30 28,973.30 事业超支调入待处理 　 　 　 　 合计 28,973.30 28,973.30 　 　 资金挂账审计情况 金额：元 资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 　 　 　 　 　 　 　 合计 / / 　 　 四、资产清查调整事项 （一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86元。 （二）XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。 （三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。 六、重大事项专项说明 (一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下： 序号 名称 面积（M2） 价值（元 ） 1 土地（原镇中学） 960 2 学生教室 573 100,000.00 3 办公楼 350 105,000.00 4 食堂等生活用房 274 21,219.00 5 教师住宅 1000 180,000.00 6 厕所1 240 88,496.00 7 厕所2 100 44,461.00 8 食堂 91 25,000.00 合计 564,176.00 (二)XX其他应收款-教办账面金额39,500.00元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。 七、其他事项说明 XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。 附件：1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件 重庆九洲会计师事务所 主任会计师： 中国·重庆 中国注册会计师： 二OO七年四月二十五日