金融企业会计练习.doc

1、表内科目:指体现在资产负债表中，反映金融企业资金增减变化的科目，如各项存款科目、贷款科目等 2、基本存款业务: 是存款人因办理日常转账、结算和现金收付需要开立的银行结算账户 4、清算资金往来：属于资产负债共同类科目，核算反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况 5、中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务” 7、特别提款权又称“纸黄金”，是国际货币基金组织于1969年创设的一种储备资产和记账单位。它价值则由“一篮子”货币决定。成员国拥有的特别提款权可以在发生国际收支逆差时，用来向基金组织指 定的其它会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织贷款。 再贷款 存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现 金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 外汇买卖 1、银行会计核算方法 ：基本核算方法和各项业务的核算处理方法 2、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为：表内科目和表外科目 3、银行会计科目按其经济内容进行分类可分为 资产类、负债类、所有者权益类、损益类、资产负债共同类科目 4、单位活期存款结算利息方法：按季结算利息（利息=计息积数*日利率） 5、银行不承担风险和还款责任的委托贷款，不计提损失准备。 6、中国工商银行的各项准备金制度：贷款呆帐准备金制度、应收利息坏账准金制度、投资风资准备金制度。 7商业银行的明细核算 ：详细的、个别的核算，是分户反映各科目详细情况的核算系统 8、商业银行的综合核算 ：综合核算是全面的、概括的核算，是按科目反映综合情况的核算系统 9、我国银行对于表外科目的记帐方法：单式记账法 11、支票分为:现金支票、转账支票、普通支票 12、联行往来的发生额进行汇总后轧计差 额后的两种情况 13、委托业务包括：委托存款、委托贷款和委托投资业务 1、试述商业银行与中央银行的往来关系 1.向中央银行缴存（调整）存款：缴存调整法定存款准备金、缴存财政性存款2.向中央银行缴存（支取）现金的处理：金融企业向中央银行支取现金、金融法企业向中央银行缴存现金3.向中央银行借款：借款账户开立、向中央银行借款、再贴现业务4.同城票据交换与清算5.通过中央银行办理汇划业务 2、简述银行会计科目的分类 按资金性质分：1.资产类科目 2.负债类科目 3.所有者权益类科目 4.损益类科目 5.资产负债共同类科目 按与资产负债表的关系进行分类：1.表内科目 2.表外科目 某客户用美元存款20万元兑换成所需要的德国马克，以备支付货款。银行受理审核各种有效商业单据和有效凭证无误后，为客户办理此项业务，当日美元买入价100美元=827.8人民币，德国马克卖出价100马克=502.9人民币。 则银行应付德国马克＝200000×8.2780／5.029＝DM329210.58 ——某客户 US＄200000（US＄20000） 贷：外汇买卖——套汇户 US＄200000 借：外汇买卖——美元套汇户 ￥1655600（美元现汇套汇户） 贷：外汇买卖——马克套汇户 ￥1655600（￥165330） 借：外汇买卖——套汇户 DM329210.58（US＄19955.34） 贷：××存款——某客户 DM329210.58（现金） 1.东辛公司有现钞20000港元，要求存入其外汇活期存款港元现汇户，当天钞买价HKD100=RMB76.6,卖出价HKD100＝RMB78.７ 购入现钞 借 ：现金 HKD20000 贷：外汇买卖 HKD20000 折算成人民币 借：外汇买卖（HKD20000*76.6%） ￥15320 贷：外汇买卖 ￥ 15320 人民币折算成现汇 借：外汇买卖 （￥15320/78.7%） HKD19466 贷：外汇活期存款—东辛公司 HKD19466 ２．收到xx香港汇丰银行汇入汇款ＨＫＤ３５０００，收款人青青公司在本行开有美元现汇账户，套汇存入，当天汇买价HKD100＝ＲＭＢ７７.８。卖出价ＵＳＤ１００＝RMB629.3 购入港元现汇（支付汇付佣金） 借：汇入汇款 HKD35000（单位活期存款 GBP800） 贷：外汇买卖 HKD35000 折算成人民币 借：外汇买卖（HKD35000*77.8%）￥27230 贷：外汇买卖 ￥27230（RMB8005.04） 人民币折算成美元现汇 借：外汇买卖 （27230/629.3%）$4327（USD1254） 贷：外汇活期存款—青青公司 $4327（-美国商人） 1.塑料制品公司2月5日将即期信用证项下全套单据金额USD80000，连同押汇申请书交中国银行武汉市分行营运部，经审核单据