销售与收款循环内部控制制度与流程.doc

壹、销售及收款循环一、销售及收款循环 文件类别 作业项目 编 号 页 次 流程图 作业程序 销售及收款循环作业流程图 销售计划作业程序 客户授信作业程序 订单处理作业程序 预收货款及签证押汇作业程序 交货作业程序 开立销货发票作业程序 应收帐款作业程序 客诉处理及销货退回作业 客诉处理及销货折让作业 收款作业程序 FS CS-1 CS-2 CS-3 CS-4 CS-5 CS-6 CS-7 CS-8 CS-9 CS-10 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 1-7~8 1-9 1-10 1-11 1-12 1-13  FS-销售及收款循环作业流程图  【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 页 次 版 次 1 文 件 编 号 CS-1 发 行 日 期 90年7月2日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 销售计划作业 一、作业程序 1.配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： 以往年度销售情况。 市场占有率及竞争者状况。 国内外经济景气状况。 产业状况。 产品开发计划。 售价政策及促销计划。 其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。 二、控制重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。 一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录  【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 页 次 版 次 1 文 件 编 号 CS-2 发 行 日 期 90年7月2日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 客户授信作业程序 一、作业程序： 新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行往来账户数据后填入「客户基本资料表（业务部）」，并预估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，送业务部门主管签核。 业务部门主管签发信用交易金额后，由业务助理送交财务部征信，征信人员依『授信管理办法』进行征信作业，再将征信数据及意见汇总填入「客户基本资料表（财务部）」，呈请权责主管核定其信用交易金额。 权责主管核定其信用交易金额后，征信人员进入ERP《营业管理循环体系》建立客户之信用交易额度。 若信用评估不佳，仍须接此订单，则由总经理决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。 信用交易额度变更时需重新填写「客户基本数据表（业务部）」，再依『授信管理办法』规定办理。 「客户基本数据表(业务部)」、「客户基本数据表(财务部)」及「超出信用额度申请书」由财务部征信人员留存，并定期复核客户之信用额度。 征信人员在接获退票通知或得知某客户发生财务危机时，经初步查明证实，应立即通知业务部门停止信用交易，俟财务状况好转方可重新提出信用交易申请；业务人员对于有问题之客户应进行了解，以决定因应之对策。 二、控制重点： 1.是否建立客户征信数据并随时更新。 2.客户授信总额是否经适当核准。 3.修正客户之信用额度或授信政策是否经适当核准。 4.如有超过授信额度总额之出货是否依规定填写「超出向用额度出货申请书」并呈权责主管核准。 5.对于授信不佳之客户，其交易型态是否考虑变更。 一、参考文件： 1.授信管理办法。 二、使用窗体： 1.客户基本数据表（业务部）。 2.客户基本资料表（财务部）。 3.超出信用额度出货申请书。  【内部控制制度】 文件类别 销售及收款循环 页 次 版 次 1 文 件 编 号 CS-3 发 行 日 期 90年7月2日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 订单处理作业程序 一、作业程序： 1.接单： 业务人员接获客户订单或询价时，若客户价格在合理售价范围内可接单，若客户询价或订单不在合理售价范围内，则由主管确认后报价。 业务部接获客