【2017年整理】2.优秀审计项目评分标准.docVIP

**县审计局优秀审计项目评分标准 评分 内容 标准分值 评 分 标 准 评 分 办 法 一·审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制） （一）审计通知书 3 1、审计通知书要素齐全、内容完整、格式规范； 2、按规定向被审计单位送达； 3、按规定向被审计单位告知审计组的审计纪律。 全部符合评分标准得3分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、审计通知书要素、内容、格式不符合规定，每处扣0.5分；2、未按规定送达通知书扣0.5分；3、未告知审计纪律扣0.5分。 （二）审计方案 14 1、审计工作方案或审计实施方案的主要内容完整、要素齐全、重点突出、审计事项分解细化并按规定履行了审批程序； 2、在实施审计中，如对审计实施方案事先所确定的审计范围、审计内容、审计重点、审计组成员等进行变动、修改和补充时，应编制审计方案调整表，并符合规定审批程序； 3、审计目标明确具体； 4、重要的审计事项有明确的审计步骤和方法，操作性强； 5、审计分工明确，责任到人； 6、编制审计实施方案前，进行了充分的调查了解； 7、严格按照审计实施方案实施了审计； 8、完成了审计实施方案确定的审计事项。 全部符合评分标准得14分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、无审计工作方案或审计实施方案扣5分；审计实施方案在审计中有所调整，而没有审计调整方案扣2分；2、审计实施方案内容不完整，审计事项未分解细化，每缺一项扣1分；表述不清楚、具体,每处扣0.5分；3、审计目标、审计分工及责任不明确、操作性不强，每项扣1分；4、审计实施或调整方案表中主要内容填写不全，未履行审批程序，每缺一项（处）扣0.5分；5、未严格按照审计实施方案实施审计,扣3分；6、调查了解记录不完整，不足以支持审计实施方案，扣2分。 （三）审计证据 15 1、审计人员收集的审计证据具备合法性、适当性和充分性； 2、审计证据有被审计单位、相关人员签字或盖章； 3、审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期，并由两名以上审计人员签字； 4、审计证据经过分析、判断和归纳，附在相应的调查了解记录和审计工作底稿之后； 5、审计组组长督导审计人员收集审计证据并予以审核，发现审计证据或者汇总的取证单不符合要求时应责成审计人员进一步取证； 6、审计组所在业务部门按照审理要求补充重要审计证据。 全部符合评分标准得15分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、审计证据不具备合法性、适当性、充分性，每一处有欠缺扣1分；2、审计证据未经认签每处扣1分，认签不全，每处扣1分；3、对应注明拒绝签名或者盖章的原因和日期而未注明的,扣1分； 4、不符考核标准第4的，每处扣0.5分； 5、不符合考核标准第5的，扣2分； 6、不符合考核标准第6的 ，扣2分。 评分 内容 标准分值 评 分 标 准 评 分 办 法 审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制） （四） 审计记录 14 1、审计记录要素完整、记录详实、格式规范； 2、审计工作底稿详实记录了审计事项查证过程，事实清楚、定性准确、适用法律法规准确； 3、审计记录附有反映的审计结论或者审计查出问题的审计证据； 4、审计组组长或被授权审计人员在规定时间对调查了解记录和审计工作底稿进行了认真审核。 全部符合评分标准得14分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、未按规定编制审计记录，每项（处）扣1分；2、调查了解记录和审计工作底稿未附相应证据，每处扣2分；3、所附证据不充分，不能相互印证的，每处扣0.5分；4、引用法律法规错误或未引用，每处扣1-2分；不准确或不完整每处扣0.5分； 5、未在规定时间审核调查了解记录和审计工作底稿，每处扣0.5分；6、重要管理事项记录不完整或缺失，每处扣1分。 （五）审计报告 30