小微企业财务分析基础.ppt

财务分析让我们比老板更清楚他有多少钱，他能挣多少钱 通常没有规范健全的法人治理结构-生意和家庭混合 通常没有正规的财务报表，即使有，也不可信 经营人员缺乏完备的财务知识和金融知识，融资经验更少 大量生意痕迹缺乏完整的书面记录 生意存在着很大的不稳定性，季节性变化大 资产，负债等等非常不透明 金先生跟妻子在本市大学城内经营一家文具店，主要销售中档文具和少量体育用品(篮球、球拍等)。金先生之前是本市某百货公司文具柜的销售员，2年前下岗了，于是决定自己开店。由于自己的积蓄做启动资金不够，他从姐姐那借了80,000元，并承诺一旦有钱就偿还（没有利息）。这几年来他已经陆续还了姐姐60,000元钱。 今年大学城里又新添了几所学校，生意更好了。为了扩大规模，蔡金先生想代理一个新的圆珠笔品牌，因此到附近的小额贷款公司申请一笔小额贷款。 贷款调查是于2009年5月25号上午11点完成的，当时金先生有现金600元，在工行账户上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季付，调查前一天他刚付了下一季度的租金。 一个月前，师范学院在金先生这里团购了20,000元的文具。金先生6月30日可以去师范学院的财务科结账。 新圆珠笔品牌的供应厂家要求金先生交了10,000元作为代理保证金。调查当天金先生的货不多了，全部库存市值53,460元。两天前他向外地的供应商汇款6000元订了一批8000元的货，货到时他就得付清余款。店里有12组货架市值共5,800元，一部传真机市值500元，一部电话机市值200元。金先生还在开店时向房东交了60,000元的转让费（有收据），若要转租他人，他估计能收到转让费至少80,000元。另外金先生自己还有一套住宅，02年买的时候花了8万元。 请为金先生编制资产负债表 案例练习一 张老板有一个服装厂，该厂在 六月份售出了1200件服装 （均价为105元/件），七月份销售了1800件, 八月份销售了2000件。一件服装的生产成本平均是88元。每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工厂租金3,200元，水电费500元，600元运输费，150元通讯费，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。 请为张老板的服装厂编制这三个月的损益表。 案例练习一 案例练习一 张老板服装厂的毛利润率、加价率各是多少？ - 毛利润率=（销售价格 –可变成本）/销售价格 * 100% 即：{105-(88+105*0.5%)}/105*100%= 15.7% - 加价率=（销售价格- 可变成本）/可变成本* 100% 即： {105-(88+105*0.5%)}/(88+105*0.5%)*100%= 18.6% 实际操作中信贷员还须思考“对比周围同行业如何”这个问题。 案例练习二 金先生的文具店周围都是学校，文具店的营业额有明显的季节性变化：每年开学前后（2月、3月、9月）生意最好，月销售能达到60,000元；寒暑假（1月，7月、8月）生意最淡，日营业额约500元；其他月份生意一般，月销售额40,000元。在营业额中文具大概占65%，毛利率是46%，其余是体育用品，一般加价50%；场地租用，每月2850元。 妻子生了儿子（现在两岁）之后，金先生请来了外甥帮忙看店，给他工资每月1,200元（每月15号发上月的）。金先生初步算了算，每月的进货运费和市内交通费加起来约180元，水电费每月在120元左右。他每月还交纳100元的工商管理费和 80元的税 ，并给住在乡下的父母寄500元生活费。金先生说，他们一家三口每月的开销大约是2,400元。 请为金先生编制损益表。 案例练习二 案例练习 张老板做了一个服装厂，停工一段时间后，6月1日恢复营业，6月1日的期初现金是15万，该厂在 六月份售出了1200件服装 （均价为105元/件），七月份销售了1800件, 八月份销售了2000件。所有的销售一半是现金，一半有1个月的帐期，一件服装的生产成本平均是88元，当月都支付。每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工资都是下个月15日支付。工厂租金3,200元，每个季度支付一次，7月15日要支付6，7，8的租金。其他费用包括水电费500元，600元运输费，150元通讯费，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。这些费用都是即刻现金支付。另外在8.12日，张老板借给他姐姐2万 请为张老板的服装厂编制这三个月的现金流量表。 240 240 240 材料损耗 600 60