0028《税收概论》2014年12月期末考试指导.doc

0028《税收概论》2014年12月期末考试指导 一、考试说明 该课程考试题由种题型组成，满分为100分，考试时间为分钟。 、 4、题第一章 税收概述掌握税收的定义 税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。税收的基本特征 税收存在的必要性第二章 税制要素和税制结构 税率 （2）定额税率 （3）累进税率 运用定义法和速算法计算超额累进税率税收的各种分类和税制结构 第三章 税收负担 第四章 税法体系 税法的概念、特征和作用 税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。 税收法律关系的主体、客体和内容 税收法律关系主体，是指在税收法律关系中权利的享有者和义务的承担者。 税收法律关系客体，是指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象。 税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 第五章 税权 税权概念 第六章 商品和劳务税类 增值税的征税范围和纳税人的规定 征税范围在我国境内销售货物（生产销售、批发销售、零售）、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均按规定征收增值税。 纳税在我国境内销售货物、进口货物、提供委托加工修理修配劳务的企业事业单位及个人（包括外资企业） 增值税的税率规定及税额的计算 应纳税额=增值额×适用税率 =（销售收入－允许扣除项目金额）×适用税率 =销售收入×适用税率－允许扣除项目金额×适用税率 =销项税额－进项税额 消费税征税范围、纳税人、计税依据、税率及税额的计算 营业税征税范围、纳税人、计税依据、税率及税额的计算 应纳税额 = 营业额 × 税率 第七章 所得税类 所得税与流转税 计算应纳所得税额 应纳税所得额=收入总额－准许扣除项目金额 个人所得税的特点和作用 特点：在征税对象方面，实行分类所得税。 在计税依据方面，实行定额和定率相结合，内外有别的费用扣除方法。 在税率方面，实行分率课征制，税负较轻。 征收面不宽。 计算简便和计算税额时间的多样化。 以个人为计税单位。 作用：（1）有利于在国际交往中维护我国的主权和经济利益。我国个人所得税的征收同时实行居民管辖权和地域管辖权。 （2）有利于调节社会成员的收入水平。修改和的税法，适当提高了费用扣除标准，降低了税负，侧重于对高收入的调节，扩大了征税范围，体现了多得多征，公平税负的原则。 （3）有利于扩大对外开放。对外籍人员的附加扣除，增强了我国涉外税收的吸引力。 （4）有利于增强我国公民的纳税意识。第八章 财产类 土地增值税税制的主要内容、相关税收优惠政策及其计算方法： 土地增值税实行超率累进税率，必须依据土地增值额占扣除项目金额的比率确定税率，其简便计算方法的公式为：应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除率。第九章 其他税类 第十章 税收征管制度 税款征收的原则第十一章 税务违法处罚 有关税务违法处罚的税法规定第十二章 税务行政复议与诉讼（）1、税法在整个法律体系里边具有重要的地位，其重要性取决于（ ）。 A、宪法 B、公民纳税意识 C、税收征管体制 D、税收的重要性 2、下列不属于增值税类型的是（ ）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、分配型增值税 D、消费型增值税 3、下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。 A、某社会团体下属企业销售货物 B、个人向受雇企业提供修理修配劳务 C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D、某工业企业将一台设备对外出租 4、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（ ）。 A、在中国境内零售化妆品 B、在中国境内委托加工化妆品 C、出口国内生产的化妆品 D、将委托加工收回的产品在国内销售 5、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ ）。 A、采矿销售天然大理石　 B、油田出售的天然气 C、盐场销售的卤水 D、盐业公司销售的食盐 6、下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）。 A、个人按规定进行的捐赠处理是：捐赠额不超过纳税申报的应纳税所得额的30%的部分可以从应纳税所得额中扣除 B、个人所得税计征方法中比较普遍的做法是按月计征 C、为了降低征税成本，我国个人所得税在征收管理上全部采用扣缴的方式 D、纳税人取得的劳务报酬所得全部以定额扣除800元来计算应纳税所得额 7、下列对于税收特征的理解正确的有（ ）。 A、税收的强制性意味着任何国家机关都可以通过