8、研发成果的论证、评审、验收费用。.ppt

高新技术企业优惠政策 朱 震 税政法规科 办公室电话高新技术企业税收优惠的内容 1、高新技术企业低税率优惠 2、研究开发费用加计扣除 涉及到的文件 《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号） 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号） 《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号） 《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号） 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号） 《国家税务总局关于〈印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 〉的通知》（国税发[2008]116号） 《关于印发江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法（试行）的通知》(苏地税发〔2009〕6号) 低税率优惠的流程 预缴申报的备案 持“高新技术企业证书”及其复印件和有关资料 汇算清缴前备案税收优惠事项备案表格.doc （一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； （二）企业年度研究开发费用结构明细表； （三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； （四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 研究开发费用加计扣除的流程 一、项目登记企业研究开发项目确认书及登记信息告知书.doc 企业在接到《企业研究开发项目确认书》后一个月内，持《企业研究开发项目确认书》原件及复印件（复印件要加盖企业公章并注明“与原件一致”）到税务机关的办税服务厅办理登记。办税服务厅审核《企业研究开发项目确认书》原件并收取其复印件后，应及时进行项目登记，向企业出具《企业研究开发项目登记信息告知书》。 研究开发费用加计扣除的流程 二、加计扣除可加计扣除研究开发费用情况归集表.doc 企业应在年度 申报前（时）向税务机关提出书面备案申请并报送相关资料。 1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（决算）情况； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 3、自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除的研发费用情况归集表，对委托给外单位开发的项目，受托方应依照归集表逐项填列，由委托方将归集表汇总后报主管税务机关，并附报受托方归集表； 4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 5、属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书； 6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明材料、产品质量检验报告等其他相关证明材料； 7、政府科技部门审核、备案、核准的研究开发项目的立项书及验收文件或鉴定证书批准件； 8、中介机构出具的专项鉴证报告。 研发费用加计扣除内容 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 7、勘探开发技术的现场试验费。 8、研发成果的论证、评审、验收费用。 高企认定中的研发费内容 （1）人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 （2）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 （3）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 （4）设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 （5）装备调试费 主