中小企业财务管理讲师.pptVIP

中小企業財務管理 講師：汪 麗 艶 女士 中小企業財務管理的主要工作包括財務規 劃與控制、營運資金管理、資本支出決策、資 金籌措及決策資訊提供,是在收益及風險中求 得均衡發展的工作。其中尤以營運資金管理對 中小企業最為重要。 中小企業由於會計制度較不健全、自有資 金偏低、股東往來金額較大、短期資金作長期 使用以及資金成本較高等因素,使得在資金籌 措方面相當困難。 而企業本身除了要有健全的財務管理和信用紀錄外,並應注意和銀行維持往來頻繁、實績良好的印象,及早備妥銀行貸款所需的資料,提早向銀行借錢、建立良好的商譽同時要讓銀行有安全感,向銀行融資時才不致發生問題。 根據專門為中小企業提供信用保證的中小企業信用保證基金所做的統計,約有五成多的企業成立未滿四年即告失敗,其中財務管理不善是主要原因之一。 第一節、財務管理 一、財務管理 (一) 財務規劃與控制 (二) 營運資金管理 (三) 資本支出決策 (四) 資金籌措 (五) 決策資訊提供 第二節、營運資金 一、營運資金 (一)營運資金的內容 1.固定營運資金 2.變動營運資金 第三節、融資問題與輔導 第四節、自有資金取得 企業使用負債優缺點: 謝謝各位的參與 * * 董事長 1 2 2 2 (二)營運資金需求因素 1.企業本身的特性 2.產品的製造過程 3.產品銷售方式 4.原料供應情形 5.採購原料方式 6.存貨周轉率 (三)營運資金之適當控制 企業所需之營運資金,以能應付業務周轉為宜。過低則業務推廣受阻、員工薪資發放困難、貨款無法償付等等連鎖效果。 企業必須透過財務預測來預估公司未來的資金需求,並且擬出適當的籌資計畫,以取得資金。 現金預算(cash budget)的核心即為現金規劃(cash planning) 。有以下二種類型: 企業正常營運,每天與每週的現金需要,通常企業應估計30~60天期間的現金需要、並決定此期間所能收到的現金。 此期間企業的維持費用,包括諸如保險、房租、薪水與租稅等等。 用現金預算來預計現金流量時可以提供經營者下列的益處: 及時的現金來源,可使現金得到最有效的運用。 現金支付應適當地與收入相配合,避免過早或過遲借入款項。 如遇某一階段現金不足時,可預先安排借款。 可預先準備借款到期的償債資金。 可預測何時能有現金剩餘,以作為企業擴充投資或適當之用途。 資金籌措針對各種資金來源作選擇與運用,其考量因素如下: 1.成本因素 2.風險因素 3.股權控制 一、中小企業在資金籌措運用方面的缺失 (一)自有資金偏低 (二)股東往來金額較大 (三)短期資金作長期使用 (四)資金的成本較高 二、中小企業融資困難的其他原因 (一)金融機構方面 (二)信用保證方面 三、財務融通輔導體系 為了指導及協助中小企業改善財務結構及提供資金融通。在政府的十大輔導體系中即有一項財務融通輔導體系。 (一)中小企業聯合輔導中心 (二)信用保證基金 (三)中小企業專案融資 (四)中小企業特案融資保證 四、選擇往來銀行 (一)選擇資金寬裕自有資金成本較低的銀行 (二)選擇作風積極且具開創性的銀行 (三)選擇貸款專業化程度較高的銀行 (四)諮詢與輔導服務好的銀行 (五)選擇正派經營的銀行 (六)選擇離公司近的銀行 (七)對客戶的忠誠度高的銀行 (一) 及早備妥銀行所需要的相關資料 (二) 提早向銀行借錢 (三) 多參選獲獎、建立良好商譽 (四) 注意往來銀行的經營特點 五、和銀行打交道的技巧 (五) 多利用往來銀行的服務 (六) 詳讀貸款資料 (七) 貨比三家不吃虧 (八) 給銀行安全感 (九) 按時還本付息、履行承諾 財務狀況最佳時 形象良好時 成為銀行爭取對象時 需要用錢3~6個月 資金充裕 主管換人,新主管充滿幹勁 新設分行或辦事處 開辦新種業務 促銷期間 會計年度開始 企業方面 銀行方面 六、申貸時機 向銀行申貸最佳時機 (一) 借款戶(People) (二) 資金用途(Purpose) (三) 還款來源(Payment) (四) 債權保障(Protection) (五) 授信展望(Perspective) 七、銀行融資審核的原則(5P原則) 企業的資金來源可分為負債及權益兩種:即外來資金與自有資金。 外來資金:股東往來私人借款及銀行融資等