亚行财务管理政策.ppt

S1_mekong 项目财务管理 培训内容 亚行财务管理政策 世亚行项目贷款核算办法及财务报表的编制 亚行项目的审计和常见的审计问题 亚行财务管理政策 ADB Financial Management Policies and Guidelines 亚行财务管理政策和指南 Preparing and Submitting Financial Reports准备和提交财务报告 Auditor Reports and Opinions: ADB Requirements 审计报告和审计意见：亚行的要求 Financial Covenants财务约文 亚行财务管理政策和指南 ADB Charter ADB policy on Anticorruption Governance Guidelines for Financial governance and management of investment projects Financed by the ADB Handbook for Borrowers on Financial Management 亚行的总体期望 执行机构的财务管理系统: 提供及时可靠的信息，这些信息应当适用于监控项目和执行机构在实现亚行同意的目标方面的进展情况，还应能预警项目实施和管理中的问题 执行机构还应具有一个有效的控制环境，包括内部控制制度，以保障: 财务记录可靠完整 管理政策得以贯彻执行 有序高效地开展业务 正确记录和保护资产和资源 ADB General Expectations (continued)亚行的总体期望（续） 项目业务活动应当与政府的财务政策保持一致 项目目标应被明确界定 应制订出项目实施计划 限期完成的实施任务； 设定每个步骤目标日期的采购行动； 为每个项目部分和开支类别设定的支付计划； 筹资计划时间表； 实现项目开发目标所需采取的行动； 建立项目会计与财务管理制度（包括审计安排）所需采取的行动 支付程序和资金流机制要适合特定的国家和项目环境 财务管理指南的目标是.. 为财务分析和管理建立规范 界定财务管理的要求 向借款人解释这些要求 提供知识资源 为有兴趣的各方了解情况提供便利 FM Guidelines Structure财务管理指南的结构 FM Handbook for Borrowers财务管理借款人手册 The Handbook for Borrowers on the Financial Governance and Management of Investment Projects financed by ADB: Summarizes relevant ADB FM requirements as set out in the Guidelines (from the Borrower’s perspective) Follows the structure of the Guidelines Reflects recent progress on harmonizing MDB policies and procedures 亚行融资投资项目的财务治理与管理 - 借款人手册: 总结了指南中规定的财务管理要求 (从借款人的角度) 采用了与指南相同的结构 反映了多边开发银行在政策和程序协调方面的必威体育精装版进展 项目分类 亚行将其项目和执行机构分为两类： 术语“盈利性”适用于以下执行机构和项目: 以商业为导向的； 产生实质性收入的 要么通过消费者付费；要么 通过行业特定的地方税，如供水和排水税;并且 有权决定这些资金的使用 不符合这些标准的执行机构和项目被定义为“非赢利性” Project Types and Treatments项目类型和处理方法 准备和提交财务报告 Session Outline 本节概览 ADB reporting requirements Submission requirements ADB compliance categories ADB policy on late or unacceptable reports 亚行财务报告编制要求 本节探讨亚行对按时提交所要求的财务报告的期望 财务报告提交要求 亚行的合规类别 亚行对迟报或不合格财务报告的政策 Basic Principles 基本原则 The following basic principles apply to all interim and annual project financial statements issued by borrowers: English-language presentati