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以下案例为填表而设置，仅供参考 案例1：小型微利企业 某公司是一家汽车零配件批发企业，成立于2015年5月17日，2015年资产总额350万元，职工人数20人，生产经营情况如下：实现销售收入200万元，发生销售成本120万元，营业税金及附加2万元，销售费用25万元，管理费用30万元（其中业务招待费3万元），财务费用45000万元。工资计提并发放30万元，福利费4万元（该公司发生的其他业务在本案例中暂不考虑）。季度已预缴税额2万元。 2015年度纳税申报表填写如下： 1. A000000《企业基础信息表》小型微利企业相关信息的填报 （其他栏次按照企业信息填报完整） 2.填写A101010《一般企业收入明细表》“销售商品收入”行次 3.填写A102010《一般企业成本支出明细表》“销售商品成本”行次 4.填写A104000《期间费用明细表》职工薪酬、业务招待费等行次（根据会计科目分析填报，部分项目金额在案例中未显示） 5.填写主表A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）“利润总额计算”部分 6.填写A105000《纳税调整项目明细表》“业务招待费支出”行次 （1）“帐载金额”填写30000元； （2）“税收金额”计算： 2000000（销售收入）*5‰=10000………………a 30000（业务招待费发生额）*60%=18000………b 由于ab，因此业务招待费“税收金额”填入10000元 （3）“调增金额”=30000-10000=20000元 7.填写A105050 《职工薪酬纳税调整明细表》“工资薪金支出、职工福利费支出”行次 （1）工资薪金支出“账载金额”填写300000元，“税收金额”填写300000元，纳税调整金额为0； （2）职工福利费“账载金额”填写40000元，“税收金额”=300000*0.14=42000元，“纳税调整金额”为0； 8. 填写主表A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）“应纳税所得额计算”部分 应纳税所得额=2000000-1200000-20000-250000-300000-45000+20000=205000（元） 9.填写A107040 《减免所得税优惠明细表》 该企业应纳税所得额为205000，大于20万，小于30万，符合小型微利企业条件，同时成立日期为5月17日，根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）的规定，应分段计算小型微利企业优惠。 该企业2015年度经营月份从5月份开始计算，全年经营月份数共计8个月。 2015年适用减半征税政策的实际利润额=205000×（3÷8）=76875元； 2015年适用减低税率政策的实际利润额=205000-76875=128125元。 小型微利企业减免税额=128125×（25%-20%）+76875×[25%－（1-50%）×20%]=6406.25+11531.25=17937.5（万元）。 填入A107010《减免所得税优惠明细表》 10. 填写主表A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）“应纳税额计算”部分。 案例2：房地产开发企业 某房地产开发企业2014年有两个项目： A楼盘是2014年新开发项目，当年预售收入4000万元，实际发生营业税金及附加300万元，未计入当期损益； B楼盘2014年1月份达到完工条件，2014年实现营业收入5000万元，结转开发产品成本3000万元，其中2012、2013年预售结转开发产品收入3500万元。实际发生营业税金及附加310万元，其中260万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益（A、B项目预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）。 2014年共发生销售费用1000万元（含业务招待费40万元，广告费和业务宣传费支出800万），管理费用150万元，财务费用2.5万元。职工工资200万元，发生职工福利费30万元，工会经费2.5万元，教育经费4万元（该公司发生的其他业务在本案例中暂不考虑）。 2014年度纳税申报表填写如下： 1.填写基础信息表 2.填写A101010《一般企业收入明细表》“销售商品收入”行次 3.填写A102010《一般企业成本支出明细表》“销售商品成本”行次 4.?填写主表A100000“营业税金及附加”行次 5.填写A104000《期间费用明细表》职工薪酬、业务招待费等行次（根据会计科目分析填报，部分项目金额在案例中未显示） 6.填写A105010《视同销售和房地产企业特定业务纳税调整明细表》 “销售未完工产品的收入”、“销售未完工产品预计毛利额”等。