企业纳税策划复习题及参考答案.doc

企业纳税策划复习题 一、单项选择题。 1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？（ ） A?可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人 B?能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人 C?只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人 D?只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人 2、下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照2%减半征收增值税？ （ ） A?对动产设备的采购 ?B?对建筑物的采购 ?C?对不动产的销售 ?D?对售价超过原价的汽车的销售 3、.对混合销售的纳税筹划说法不正确的是 （ ） A?混合销售强调同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合 B?混合销售的销售货款以及劳务价款是从一个购买方同时取得的 C?采取的纳税筹划措施为设立技术咨询服务公司 D?可采用分开核算不同业务进行纳税筹划 4、对混合销售理解错误的是：（ ） A?指经营活动中存在两类经营项目 B?指同一经营项目存在两种经营活动 ?C?应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划 D?应采用分开核算不同业务进行纳税筹划 5、下列哪种说法不正确？ （ ） ?A?企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得 ?B?企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得 ?C?经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式 ?D?经营所得和资本利得之间可以转化 6、.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是： （ ） A?保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的 ?B?外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税 ?C?投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税 ?D?被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理 7.高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节税目的？ （ ） A?将经营所得转化为资本利得 B?保留在低税地区投资的利润不分 C?利用弥补以前年度亏损所得税政策 ?D?追加投资方式来扩大企业规模 8.对在哪种地区开办的企业，自开办之日起3年内免征所得税？ （ ） ?A?经济开发区 B?西部地区 ?C?贫困地区 D?保税区 9.对租赁与纳税筹划的内容理解不正确的是： （ ） ?A?经营租赁是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式 ?B?经营租赁中承租方纳税发生的经营租赁费必须在税后列支 ?C?融资租赁又称金额清偿租赁 ?D?集团和分公司之间可以通过融资租赁的方式达到税款的转嫁或转移 10.哪种行业或企业可以享受5年减免征收企业所得税的优惠？ （ ） ?A?咨询业 ? B?商业 ?C?利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内资企业 ?D?福利企业 11.高新技术企业的主要优惠政策不包括哪一种？ （ ） ?A?增值税税收优惠 ?B?房产税和车船税税收优惠 ?C?企业所得税税收优惠 ? D?进出口税收优惠 12.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于： （ ） ?A?避税 ?B?偷税 ? C?骗税 ? D?欠税 13.哪种条件不适合纳税筹划？ （ ） ?A?企业资产流动性差 B?企业行为决策程序简化 C?企业的规模较小 D?纳税筹划方案与企业长远发展目标一致 14.符合哪个条件的企业不适合纳税筹划？ （ ） ?A?筹划方案与企业长远发展目标一致 ?B?企业资产流动性强 C?企业规模比较大 ?D?公司的行为决策程序比较复杂 15.对企业税收负担率理解不正确的是： （ ） ?A?业税收负担率=[上交金额/企业销售额+营业收入]×100% ?B?税收负