财政拨款结余资金管理情况审计.doc

一、经验标题： ?财政拨款结余资金管理情况审计 二、经验类别： 预算执行 三、经验层次： 审计署专家经验 四、经验种类： 总体分析经验 五、经验描述： 中央部门掌握的财政拨款结余资金是中央财力的重要组成部分，如何管好用好这部分资金，对提高财政资金的使用效率至关重要。从近几年审计情况来看，中央部门结余资金的存量巨大，并且呈现逐年增加的态势。加大对结余资金管理情况的审计力度，帮助各部门改进结余资金管理和使用的方式，使有限的财政资金产生更大效益是部门预算执行审计的重要组成部分。根据以往的审计经验分析，部门在编制年度预算草案时，往往不按规定如实向财政部报送部门结余资金的存量和对结余资金安排使用的建议，导致财政资金在部门沉淀或在未取得财政部批准的情况下擅自动用结余资金等问题。因此，本项审计业务通过将财政拨款账面余额与部门预算草案做对比分析，从而发现部门管理、使用结余资金方面存在的问题。 六、作????者： ?石绍懿 七、提交单位： ?审计署旅游侨务审计局 八、提交日期： ?2006-12-21 00:00 资料内容: 1. 基本支出人员经费预算表（预算04表） 1．科目编码2．单位代码3．基本工资4．津贴5．奖金6．社会保障缴费7．其他8．离休费9．退休费10．退职（役）费11．抚恤和生活补助12．医疗费13．住房补贴14．助学金15．其他 2. 基本支出日常公用经费预算表（预算05表） 1．科目编码2．单位代码3．办公费4．印刷费5．水电费6．邮电费7．取暖费8．交通费9．差旅费10．会议费11．培训费12．招待费13．福利费14．物业管理费15．维修费16．专用材料费17．办公设备购置费18．专用设备购置费19．交通工具购置费20．图书资料购置费21．其他费用 3. 政事业类项目支出预算表（预算06表）和基本建设类项目支出预算表（预算07表） 1．科目编码2．科目名称（项目）3．终止年4．项目单位5．财政拨款6．预算外资金7．其他资金 4. 纳入预算管理的政府性基金收支预算表（预算12表） 1．科目编码2．单位代码3．科目名称（项目）4．基本建设支出5．挖潜改造支出6．人员经费7．公用经费8．其他支出 5. 科目余额表1．科目编码2．本币期初余额 经验步骤: 1. 数据准备 1．生成预算支出表从中央预算管理系统的基本支出人员经费预算表（预算04表）、基本支出日常公用经费预算表（预算05表）、行政事业类项目支出预算表（预算06表）、基本建设类项目支出预算表（预算07表）和纳入预算管理的政府性基金收支预算表（预算12表）中，提取部门“一上”和“二上”支出预算数据，按照预算单位编码、预算科目编码、预算科目目级编码、项目编码、项目资金来源编码、项目终止年和预算金额等字段分别整理、生成“一上”和“二上”预算支出表（类SQL描述步骤1-10），同时生成预算单位、一般预算支出科目、一般预算支出目级科目、项目名称、基金项目类别、基金预算支出目级科目、基金预算支出科目等字典表。2．取得会计科目余额表从AO采集的会计数据中取得科目余额表，提取科目编码、科目名称、本币期初余额等字段。3．生成会计科目与预算科目的对照表根据会计科目核算的内容，通过会计科目编码与预算单位编码、预算科目编码、预算科目目级编码、项目编码构建会计数据与预算数据的关联关系，生成会计科目与预算科目的对照表。 类SQL：????1 . CREATE TABLE [1up - 预算表 - 支出] (YSDWBM nvarchar(10), YSKMBM nvarchar(10), YSKMMJBM nvarchar(10), XMBM nvarchar(15), XMZJLYBM nvarchar(10), ZZN nvarchar(4), AMOUNT numeric(9, 2))????2 . INSERT INTO [1up - 预算表 - 支出] (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.[01] FROM [1up表6$] a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.[01] IS NOT NULL) INSERT INTO [1up - 预算表 - 支出] (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYB