2010年会计从业资格考试经济法讲义06.doc

第 六 章　税收征收管理法律制度 　　◆考情分析　　最近三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 综合题 合计 2009年 1分 2分 1分 — 4分 2008年 1分 2分 1分 4分 8分 2007年 2分 8分 1分 10分 21分 　　◆本章内容结构和重点内容　　第一节　税收征收管理概述 　　第二节　税务管理★★ 　　第三节　税款征收★★　　第四节　税务检查　　第五节　税务行政复议与行政诉讼（新增）★　　第六节　税收法律责任　　 第一节　税收征收管理概述 　　　　一、重点难点　　（一）税收法律关系主体——征纳双方　　（二）征纳双方的权利和义务　　【关注1】税务机关的职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。　　【关注2】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。　　（三）税款征收机关：包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。　　二、考题解析　　【考题·多选题】（2008年）某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（　）。　　A.增值税　　　　　B.房产税　　C.印花税　　　　　D.车船税 　　 [答疑编号060101] 『正确答案』BCD『答案解析』本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。 　　三、典型例题　　【例题1·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（　）。　　A.税务管理权　　B.税务代理　　C.核定纳税人应纳税额　　D.代位权 　　 [答疑编号060102] 『正确答案』B『答案解析』本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。 　　【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（　）。　　A.要求税务机关对纳税人情况必威体育官网网址　　B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息　　D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 　　 [答疑编号060103] 『正确答案』ABCD 第二节　税务管理 　　一、重点难点　　（一）税务登记管理　　税务登记范围；必须提供税务登记证件（①开立银行账户；②领购发票）；开业税务登记时间等。　　包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。（注意选择题）　　（二）账簿、凭证管理　　1.账证设置　　注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。 　　2.发票管理 　　税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。　　（1）发票的保管　　已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。　　　（2）发票的检查权利（5项）　　（三）纳税申报　　1.纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（如简易申报、简并征期等）　　2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。　　二、考题解析 　　【考题1·判断题】（2007年）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（　） 　　 [答疑编号060104] 『正确答案』√ 　　【考题2·多选题】（2007年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（　）。　　A.税务登记证件　　B.经办人身份证明　　C.工商营业执照　　D.财务印章或发票专用章印模 　　 [答疑编号060105] 『正确答案』ABD『答案解析』本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。 　　三、典型例题　　【例题1·多选题】下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（　）。　　A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报主管税务机关　　B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度