a案例分析大题.doc

61、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 1、吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。 A、劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得 您未做该题 正确答案：A解析：本题考核个人所得税的应税项目。 2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。 A、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元 您未做该题 正确答案：BCD解析：本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。 3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 A、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20% B、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额× （1-20%）×20% C、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） D、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%） 您未做该题 正确答案：CD 解析：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。 4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。 A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元 您未做该题 正确答案：D解析：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。 5、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。 A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元 您未做该题 正确答案：C 解析：本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。 62、某市财政部门在2011年5月份对一家小型企业进行《会计法》执法检查中发现下列问题：①2010年12月份入账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2008年11月20日。②现金日记账和银行日记账均采用圆珠笔登记，且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现象；现金日记账账面余额85650元，而保险箱内的现金只有560元，另有一张2009年11月份厂长签字的白条85000元。③因企业没有会计人员，也不设置总账；每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。④企业发放工资时，编制工资单，提取现金，分发工资，记账均由出纳一人兼办。根据题意回答下列问题： 1、《会计法》中关于设置账簿的规定是（ ）。 A、单位必须依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿 B、登记会计账簿必须按照记账规则进行 C、会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度规定 D、实行电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定 您未做该题 正确答案：ABCD解析：本题考核设置账簿的规定。 2、记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在（ ）中都作了具体规定。 A、《税收征收管理制度》B、《会计基础工作规范》C、《公司法》D、国家统一的会计制度 您未做该题 正确答案：BD解析：本题考核会计法律制度。 3、企业以上情况违反的规定有（ ）。 A、填制或取得原始凭证必须及时（一个会计结算期）送交会计机构 B、不得采用圆珠笔或铅笔登记会计账簿，不得跳行、隔页、刮、挖、擦等随意修改 C、不得白条抵库 D