个人所得税的合理征收.doc

个人所得税的合理征收 摘 要 本文通过对近年来个人所得税对于国家和个人影响变化的研究，综合分析影响个人所得税变化的三个重要因素，引入了三个变量：人均可支配收入、GDP、物价对个人所得税的影响，从个人所得税起征点和税级、税率对其合理性、公平性通过层次分析法进行了定量与定性的分析和评价。 对于问题一，我们通过中国统计年鉴查询了近10年来国家的人均收入、人均GDP、居民消费指数CPI的数据，我们发现起征点与人均收入，人均GDP，以及居民消费价格指数CPI呈线性相关，通过逐步回归法和曲线拟合得到人均收入，人均GDP， 居民消费价格指数CPI 对个人所得税起征点影响较大；于是得出个人所得税起征点关于人均收入，人均GDP，居民消费价格指数CPI 的函数关系表达式。通过中国统计年鉴查询2001年到2010年个人所得税起征点数据，运用线性最小二乘拟合的方法，得出我国2011的最佳起征点为3439.5元,与现行设定的3500元非常接近,因此得出规定的3500元为个人所得税的起征点比较合理。 对于问题二，采用层次分析法建立针对个税起征点、税级以及税率的个税征收模型。在该模型中以家庭、个人和地区三个对个税影响较大的因素为主要方案层。然后根据每个因素的重要性分别赋以相应的权值构造成对比较矩阵。拟合出最佳个人所得税曲线确定其波动区间，建立起确定最佳个人所得税起征点的微分方程。最后通过若干数据的检验，得出平均最佳个人所税约为7415元。根据全国不同阶层家庭平均收入占总体的比例，我们将个人所得税划分为了七个税级，计算出每个税级交税占总税收的比例。 本文的特色在于翔实丰富的资料，根据三个要素及三个变因的分析，建立了一种合理的个人所得税评价体系及征收体系，其拥有适用性广，稳定性好，灵敏度高等特点。 关键字：个人所得税 最小二乘拟合 层次分析法 逐步回归法 微分方程 问题重述 个人所得税问题一直是人民关心的问题，十一届全国人大常委会第二十一次会议30日下午表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法提出：个税起征点将从现行的2000元提到3500元。 在这次个人所得税法的供修改过程中，不能仅考虑提高起征点，要按照税收公平、普遍的原则。统筹考虑调整个人所得税应纳税所得额的级次、级距和适用税率，对纳税人的负担实施相应扣除，以及对其他财产性收入的税收调节等问题，加快推进个人所得税制度的综合改革。因此，提出了以下相关问题： 问题一：试分析确定合理的评价指标体系，用以评价个税征收模型的优劣； 问题二：试就我国的现状，建立合理的个税征收模型，得出一套个税征收方案，并对你们的模型利用问题一中的指标体系作出评价； 问题三：根据你做的模型写一篇短文，文中要表达模型的合理性。 二、模型的合理假设 1.假设所交税者诚信度为百分百； 2.假设不包含可免征个人所得税； 3.假设国家的收入稳定，不会出现金融危机、大型自然灾害等大幅影响人民收入及支出的意外情况； 4.假设征税政策稳定，暂不会出现减免税收； 5.假设个税起征点与人均的增长率是相关的； 6.假设所有人都按国家规定的纳税标准纳税； 7．假设本文所研究的个税起征点都是已经减去三险一金后进行讨论的。 三、符号说明 ：受人均收入、人均GDP、居民消费价格指数CPI影响下的起征点； ：受人均纳税额影响下的起征点； ：人均纳税额； ：人均收入； ：人均GDP； :居民消费价格指数CPI ：第i个起征点数值； ：的i个起征点的加权满意度； ：第i个税级的比例系数； ：第i个税级人均缴纳的税额的税率； ：第i个税级的人口比重； ：准则层对目标层的正互反矩阵； ：家庭对准则层的正互反矩阵； ：区域对准则层的正互反矩阵； ：个人对准则层的正互反矩阵； ：为第i年的个税起征点的增长率； ：为个税起征点的增长率； ：为初始起征点； ：短期的极限起征点； ：长期的极限起征点； ：起征点的固有增长率。 ：起征点的净增长率。 四、模型分析 4.1问题一的分析 个人所得税起征点的设定是历次税法修订的关键，经过对历年数据分析，我们发现起征点与人均收入，人均GDP，以及居民消费价格指数CPI 有关，通过逐步回归法和曲线拟合得到人均收入，人均GDP， CPI 对其影响较大；于是得出起征点与人均收入，人均GDP，CPI 的函数关系表达式。 4.2问题二的分析 建立合理的个税征收模型，采用层次分析法建立针对个税起征点、税级以及税率的个税征收模型。在该模型中以家庭、个人和地区三个对个税影响较大的因素为主要方案层。然后根据每个因素的重要性分别赋以相应的权值构造成对比较矩阵。拟合出最佳个人所得税曲线确定其波动区间，建立确定最佳个人所得税起征点的微分方程。确立个税起征点，在利用个税起征点与税率的关系，求出各税级的取值范围，在考虑现实因素，税级不能过多，符合减少中低