作业-增值税.doc

　　■经典习题　　一、单项选择题　　1.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　）。　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税　　D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 　　[答疑编号3943020201] 『正确答案』D『答案解析』选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 　　2.下列业务中，应当缴纳增值税的是（　）。　　A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产　　　B.期货交易所的商品期货交割　　C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为　　D.受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务 　　[答疑编号3943020202] 『正确答案』B『答案解析』纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照“销售自己使用过的旧固定资产”有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照 “销售不动产”税目计算缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围；纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 　　3.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是（　）。　　A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品　　B.外国政府无偿援助进口物资　　C.纳税人销售自产人工合成牛胚胎　　D.以垃圾为燃料生产的电力或者热力 　　[答疑编号3943020203] 『正确答案』D『答案解析』选项A、B、C均为免征增值税项目，以垃圾为燃料生产的电力或者热力，在生产环节实行即征即退增值税。 　　4.（经典题解P46，单选3题）下列各项表述中，符合税法有关规定的是（　）。　　A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策　　B.利用垃圾生产的电力，减半缴纳增值税　　C.利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策　　D.对污水处理劳务，免征增值税 　　[答疑编号3943020204] 『正确答案』D『答案解析』再生水实行免征增值税政策；利用垃圾生产的电力，增值税实行即征即退政策；利用风力生产的电力，增值税实行即征即退50%的政策；对污水处理劳务免征增值税。 　　5.增值税纳税人下列项目中，不缴纳增值税的是（　）。　　A.随同货物一并销售的包装物　　B.随同货物销售收取的包装物租金　　C.逾期的白酒包装物押金　　D.收取的白酒包装物押金 　　[答疑编号3943020205] 『正确答案』C 『答案解析』白酒包装物押金在收取的时候缴纳增值税。 　　6.某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。　　A.3410元　　　　B.3420元　　C.3400元　　　　D.5800元 　　[答疑编号3943020206] 『正确答案』A『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过固定资产，减按2%征收率征收增值税。　　增值税＝8×3%＋5.2÷（1＋3%）×2%＝0.341（万元） 　　7.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。　　A.7%　　　　　B.10%　　C.13%　　　　 D.17% 　　[答疑编号3943020207] 『正确答案』C 『答案解析』增值税法定税率为13%和17%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。 　　8.下列混合销售行为，应征增值税的是（　）。　　A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料　　B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务　　C.装饰公司为客户包工包料进行装修　　D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 　　[答疑编号3943020208] 『正确答案』D 『答案解析』选项A、B、C缴纳营业税。 　　9.某电器生产企业自营出口自产货物,2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵