2014年度继续教育答案.doc

企业所得税相关知识 一、单选题 1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。 A.2007年3月16日 B.2008年1月1日 C.2008年7月1日 D.2009年1月1日 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 2、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。 A.700 B.750 C.850 D.900 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 3、 企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】D 4、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15% D.70%、20% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 5、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 6、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 7、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。 A.6% B.2% C.2.5% D.8% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 8、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A.5% B.10% C.12% D.15% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 9、 （ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 A.会计利润总额 B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】A 10、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额 B.应纳税所得额=会计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额 D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 11、 某境内公司2013年发生下列业务： （1）销售产品收入1500万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入40万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 A.调增应纳税所得额160万元 B.调增应纳税所得额145万元 C.调增应纳税所得额137.2万元 D.调增应纳税所得额137.5万元 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 12、 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生