国际税收考试内容.ppt

题型 一、名词解释(5小题，每小题3分，共15分） 二、单项选择题(20小题，每小题1分，共20分） 三、多项选择题(共5小题，每小题2分，共10分） 四、简答题(共4小题，每小题5分，共20分） 五、计算分析题(共2小题，每小题10分，共20分） 六、案例分析题(本大题15分） * 闯庐幂郡谬显惮炔辰忿练群诗陇战烤陌瓜寓意棵蜜导士作奠适芋遣门防闯国际税收考试内容国际税收考试内容 简答题 什么是国际双重征税？双重征税按不同性质可以划分为哪几种？ 简述抵免限额的含义及方法。 简述直接抵免的含义及其适用范围。 简述避税的含义及判定标准。 简述国际避税产生的客观原因 简述国际税收协定的含义及其种类 简述在国际税收协定中所运用的冲突规范。 什么是国际避税地？它有哪些种类？ * 忍饼迎骇列骇妄德颅阐蹲狮郝枣盼摩航班哼榴栓景凤地箔驭划雹宣逃敢霹国际税收考试内容国际税收考试内容 计算题 免税法的计算 直接抵免法的计算 单层间接抵免法的计算 税收饶让的计算 * 撞惺炙畴顺酣赶邮箍似扑潍湖医嘱砂派洱贬少杯京欲锌不减旬吭玲伏请央国际税收考试内容国际税收考试内容 案例分析 转让定价的调整 * 弄砰槛烙拴旧翅辜酚灌晴计糙评棉胺蛔抨沥篆诣歌嚣骆卖夕票缝苇蹄鲸堡国际税收考试内容国际税收考试内容 居民管辖权：按照属人原则确立的税收管辖权。实行居民管辖权的国家，只对居住在本国的居民（公民）的一切应税收益所得及财产征税。 国际避税：跨国纳税人利用各国税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，通过课税主体或课税客体跨越税境的流动和非流动，来规避或减轻纳税义务的行为。 转让定价：是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不是依照市场买卖规则和市场定价进行交易，而是根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收处地的产品或非产品转让。 国际税收：是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。 总利润原则：年终时税务当局将公司集团成员在全球范围内取得的利润加以汇总计算，按一定方法在公司集团成员之间分配。其分配方法，按企业收入、费用或资本结构划分成三类。 国际关联企业：凡符合下述两个条件之一，即构成联属关系：缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制与资本；同一人直接或间接参与缔约国一方企业或另一方企业的管理、控制与资本。 税收饶让：一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分税款抵免在本国应缴纳的税款。 ?延期纳税：延期纳税是指实行居民税收管辖权的国家，对本国居民建立在国外的子公司所取得的利润等收入，在没有以股息等形式汇回母公司前，对本国母公司不就其外国子公司的利润征税。 直接导管公司：介于两个公司之间的能够得到有关税收协定优惠的一个中介公司。这个中介公司指在两个国家没有签订国际税收协定的情况下，与两个国家都有税收协定的第三国，即必须是根据税收协定提供税收优惠的某一缔约国。 * 超缎邓爷农酗耪涩俄淤御双挎敖技详贪宿销取避奶韭捍馁普甘董沥雌琳迅国际税收考试内容国际税收考试内容 某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法和累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。解：全额累进法：（1）甲国应征所得税额=80000×30% =24000（美元)（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=24000+4000=28000（美元）累进免税法：（1）居住国应征所得税额=80000×40% =32000（美元） （2）非居住国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=32000+4000=36000（美元） 某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。 要求:分别用全额免税法、累进免税法和扣除法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。解：全额免税法：（1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×