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一、企业所得税法 以企业的生产、经营所得和其他所得为征税对象的税。 1、统一税法，本法适用于内外资企业。 2、降低税率，由原33%降到25%。 第三节 》一、企业所得税法 纳税人 境内除个人独资企业和合伙企业外的企业和其他取得收入的组织。 居民企业 非居民企业 在中国成立；依外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国 依外法成立且实际管理机构不在中国，但在中设立机构场所的； 未设机构场所，但有中国所得。 第三节 》一、企业所得税法 课税对象 纳税年度来源于中国境内外收入所得 居民企业 非居民企业 1、来源于中国机构场所所得；2、发生在境外但与在中国的机构场所有实际联系的所得； 3、没有联系的中国所得。 第三节 》一、企业所得税法 20% 20% 税率25% 非居民企业在中国无机构场所，虽有但无实际联系的中国所得 符合条件的小型微型企业 15% 高新企业 　　A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人 　　B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 　　C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同 　　D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ） C ?个人独资和合伙企业是不纳企业所得税的； 我国统一内资企业和外资企业所得税的目的，就是不再进行区分，而是实行国民待遇，C错误； 　　A.设在广州市的某国有独资企业 　　B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 　　C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 　　D.依美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 根据企业所得税法，下列企业中属于非居民企业的是（ ） D 　　A.登记注册地标准 　　B.所得来源地标准 　　C.经营行为实际发生地标准 　　D.实际管理机构所在地标准 根据企业所得税法，判断居民企业的标准有（ ） AD 第三节 所得税法 二、个人所得税法 以个人所得为征税对象 ，并由获取所得的个人缴纳的一种税。 减轻中低收入者税负，适当加大对高收入者税收调节，缩小收入分配差距。 第三节 》二、个人所得税法 纳税主体 居民纳税人，境内有住所，或无所但居住满一年； 非居民纳税人，无所无居，或无所居住不到一年。 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 课税对象 第三节 》二、个人所得税法 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 10、偶然所得 11、其他所得 课税对象 第三节 》二、个人所得税法 【多】根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入应缴纳个人所得税？ 　　A.工资5000元 　　B.在外兼课取得报酬6000元 　　C.出版教材一部，获稿酬1.2万元 　　D.独生子女补贴和差旅补贴5000元 ABC 不属于工资薪金性质的补贴津贴不征个税，如独生子女补贴和差旅补贴，误餐补助等。 第三节 》二、个人所得税法 税率 工资薪金所得适用 第三节 》二、个人所得税法 税率 个体工商户和企事业承包承租适用 第三节 》二、个人所得税法 税率 劳务报酬所得适用 第三节 》二、个人所得税法 个税计算方法 应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速算扣除数（见税率表） 第三节 》二、个人所得税法 某公司小李扣除三险一金后月收入10000元，位于税率表第三档，对应税率20%，速算扣除数525，则： 应纳税额为：10000—个税起征点3500=6500 个税=6500 ×20%—525=775 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 可税前扣除项目 住房公积金 无房补贴 三费一金 提租补贴 按照（2000）京房改办字第080号文规定 LOGO 总 结 税法是调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范总称。包括税收实体法和程序法。实体法规定了税法的构成要素：纳税主体、征税对象、税率等8大要素；按征税对象不同，税法主要分为：流转税法（增值税、消费税、营业税和关税）、所得税法、财产税法。 精品课件资料分享 SL出品 * 第8章 税法 第二节 流转税法 一、增值税 二、营业税 三、消费税 四、关税 第二节 流转税法 一、增值税 是以应税商品或劳务的增值为计税依据而征收的一种商品税 第二节 流转税法 第二节 》一、增值税 课税对象 销售货物（主） 劳务 加工劳务； 修理修配劳务（动产） 土地、房屋和其他建筑物等不动产；无形资产