4支付结算业务的核算[]xinppt.pptVIP

“清算资金往来”与”辖内往来”的区别 清算资金往来，是因为不同金融机构（比如省分行这样的独立核算的机构）之间因为互相垫付资金，从而产生需要清算的需求。清算资金发生来源不同，应该分为本代它，它代本来进行处理。 辖内往来应该不是用于清算用途，主要是同一省分行内管辖的分行，处之间资金来帐和往帐，称为辖内往来。 清算资金往来用于本机构与其他机构，比如如果从分行自下而上到总行进行清算的话，这个头寸就是分行和总行往来的。如果是总行方，清算资金往来应该是总行和其他金融机构直接往来的，比如人行，银联，国际组织。 联行往账：当资金结算业务通过两个或两个以上的银行机构往来完成时，往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来 。 存放中央银行款项 ：存放于中国人民银行（简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得汇转”字样。 汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入个人储蓄和信用卡存款账户。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 “应解汇款”科目，是用来核算未在本行(社)开户的单位或个人从异地汇入的待解付款项,或者是因某种临时性需要而存入的款项。如异地单位或个人汇入或带入的采购款、旅游款等。 应解汇款是收到但尚未给客户入账的款项. 小张好心帮忙却铸成错误 某日上午8点半，某银行小张一上班就在桌上发现一个信封，信封是开着的，打开一看，原来是本行开户单位机电公司托别人捎来的两张现金支票，提取款额分别为100 000元与80 000元，信封里还夹着一张纸条，大概意思是让小张帮忙把钱取出来，等到下午下班前会有该公司的人来取走。一想到机电公司是本行的老主顾，小张想都没想便办起该笔业务。 不好，经审核发现该公司账上目前只有存款余额130 000元，无论如何有一张支票属空头支票。“怎么办？如果按照规定去处理这件事那岂不伤了和气？”小张思忖着，带着这个难题找到对面的老王，老王毕竟工作时间长经验多，于是小张获得了“最佳做法”，这个做法就是由小张在某一张支票上模仿客户对金额进行涂改，这样按照规定这张支票就成了“填写不符合要求”的支票，也就避免了伤和气…… 果然，事后，这家公司的老板对小张大为感激，并多次表现出要进行酬谢。这件事情不胫而走，竟传到行长那里。几天后行长把小张叫到他的办公室，小张原以为会给几句夸奖，没想到遭到狠狠的批评。 问题： 1. 小张为什么会遭到批评？ 2. 银行关于空头支票的罚款处理你认为妥不妥当，为什么？ 持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续 １、银行受理持票人送交支票的处理手续 银行接到持票人送来的支票和两联进帐单时，应认真审查： （１）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过； （２）支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否一致； （３）出票人帐户是否有足够支付的款项。 （４）出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确； （５）支票的大小写金额是否一致，与进帐单的金额是否相符；  （６）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； （７）背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章； （８）持票人是否在支票的背面作委托收款背书。  ２、银行受理出票人送交支票的处理手续 银行接到出票人送来的支票和三联进帐单时，应认真审查： （１）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过； （２）出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确； （３）出票人帐户是否有足够支付的款项。 （４）支票的大小写金额是否一致，与进帐单的金额是否相符；  （５）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。  第一联进帐单加盖转讫章作回单交给出票人，第三联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给收款人。 普通支票 支票发生退票的，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算；持票人开户行应通过其他应付款项科目核算。  领购支票的处理手续  存款人购买支票时，应填写三联票据和结算凭证领用单（由各行自制），并在