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新财务制度讲解 2014.4 原因和目的 重新修订了乐田娱乐财务制度 各岗位相关人员调整 保证执行到位 提高办事效率 主要内容 财务制度基本框架 增值税业务操作手册 财务制度执行有关问题讲解 发票及单据填制 基本框架 总则 财务管理体制 资金管理 实物资产管理 费用报销管理制度 印章、发票、支票、会计档案管理　 特别事项 增值税业务操作手册 一般纳税人与小规模纳税人 增值税票（增票）：增值税专用发票与增值税普通发票 增值税票与合同签署、付款、报销 增值税专用发票的时效与认证（真伪） 增值税专用发票的开出 特殊事项：退回（冲红）、丢失 具体讲解--资金审批权限 预算内： 部门总监1万元 分管副总经理1-10万元以内 总经理10-30万元以内 董事长30万元以上 具体讲解--资金管理 不相容岗位相互分离 严禁坐支 借支 项目预付款项 具体讲解--实物资产管理 实物资产：办公用品 低值易耗品 固定资产 管理职责：行政部 财务部 使用部门 借支 项目预付款项 具体讲解--预算内费用审批 具体讲解--预算外费用审批 具体讲解--招待费报销规定 业务招待费： 招待有茶叶、水果、饮料等；宴请(工作餐)用餐、食品、酒水等；赠送纪念品等；应由公司负担的客户住宿费；邀请客户参观的场馆门票 来客宴请规定 具体讲解--差旅费报销规定 单据的填制--旅差费报销单 适用范围：因公出差 单据的填制--付款申请单 适用范围：对外款项支付，含投资、采购等 单据的填制--费用报销单 适用范围：公司员工报账 单据的填制--原始凭证粘贴 1、粘贴方法 2、发票归类 3、其他注意事项 发票 发票真伪，尤其是定额发票 发票抬头及收款方盖章 办公用品发票需附购货清单 其他 * 全资及控股子公司：经营性业务支付，按子公司财务制度审批；投融资性质业务支付，报总公司审批或按合作协议约定执行。 预算外： 董事长20万元 董事会20万元以上 项目 级别 火车 高铁 轮船 飞机 住宿费标准（元） 副总经理、财务总监 软席车 一等座 二等舱 经济舱 650/500 380 特殊城市/省会城市 地级城市 县及以下地区 董事长 软席车 商务座 头等舱 头等舱 650/500 380 320 总经理 软席车 商务座 头等舱 头等舱 650/500 380 320 部门总监 硬席车 二等座 三等舱 经济舱 350/280 240 200 普通员工 硬席车 二等座 三等舱 经济舱 280/200 160 120 320 *