国外企业与本国企业之兴柜相关规定比较表.docVIP

肆、國外企業與本國企業之興櫃相關規定比較表 發行面 （一）規定不同之項目 項目 本國企業登錄興櫃條件 國外企業登錄興櫃條件 申請主體 依我國法令組織登記之公開發行公司。 依照外國法律組織登記之股份有限責任公司，且未違反「臺灣地區與大陸地區人民關係條例」相關規範者。 簽證會計師 應由主管機關所核准之聯合會計師事務所之我國二位會計師查核簽證。 應由我國經主管機關核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師查核簽證，或與前述會計師所屬事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證，並由我國會計師出具不提及其他會計師查核工作之查核報告。 財務報表編製依據 依據「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商財務報告編製準則」及我國一般公認會計原則編製。 需依據我國、美國或國際會計準則編製財務報表，且需以合併個體為財報編製之主體。未依我國會計準則編製者，應揭露重大差異項目及影響金額。 無實體發行 「應」採無實體發行。 「得」採無實體發行。 股務機構 在本中心所在地設有專業股務代理機構或股務單位辦理股務。 在本中心所在地設有專業股務代理機構辦理股務，並不接受國外企業自辦股務。 公開銷售 輔導推薦證券商自行認購已發行股份總數3%以上且不低於50萬股，但3%如超過150萬股，則至少應自行認購150萬股。各輔導推薦證券商應認購10萬股以上。 主辦輔導推薦證券商倘有異動者，公司應提出異動時其櫃檯買賣股份總數之1%以上股份由其新任之主辦輔導推薦證券商認購；但異動時其櫃檯買賣股份總數之1%逾50萬股者，則至少應提出50萬股以上。 興櫃公司現金發行新股時，於符合一定條件下，「應」對外公開發行；且推薦證券商得自行認購比例上限為承銷總數之15%，並採餘額包銷。 除興櫃公司現金發行新股時，於符合一定條件下，「得」對外公開發行，非「應」對外公開發行外，餘同本國企業之規定。 訴訟及非訟代理人 無。 至少指定一名居住或登記於我國境內之訴訟及非訟代理人。 其他要求事項 係屬我國公開發行公司，本應遵守我國證交法及相關法令政策規定。 未來如因興櫃股票櫃檯買賣契約所生之訴訟，申請公司同意以臺灣臺北地方法院為第一審管轄法院。 無。 登錄興櫃股份應以帳簿劃撥方式交付。 無。 需承諾遵守我國證交法及相關法令政策規定，若申請公司屬投資控股型態，則其被控股公司亦需承諾遵守上述規定。 未來如因興櫃股票櫃檯買賣契約所生之訴訟，申請公司同意以臺灣臺北地方法院為第一審管轄法院。 承諾於必要時，得應本中心要求委託指定之會計師或專業機構，依本中心指定之查核範圍進行專案檢查，並將檢查結果提交本中心，且同意負擔相關費用。 登錄興櫃股份應以帳簿劃撥方式交付。 有關股東權益保護之重要事項，應增訂於公司章程或組織文件內。 增資發行新股掛牌 向主管機關申報增資發行新股前，無須先取得本中心所出具之同意其櫃檯買賣之證明文件後始得辦理。 向本中心申報增資新股登錄興櫃掛牌時，不論其係屬募集資金或無償配股性質，本中心均於檢查其所送之相關文件後，辦理市場公告。 若屬在我國境內募集發行之案件者，應先取得本中心所出具之同意其櫃檯買賣之證明文件，嗣後經主管機關核准發行完成後，強制其需登錄興櫃掛牌。 若屬在我國境外募集發行之案件者，則須先經本中心審查符合一定條件後（包括符合註冊地國增資法令規定、募集發行之條件、價格、對象等無重大損及股東權益之虞等），方可登錄興櫃掛牌。 若無償配股性質之普通股新股，且係分配予已櫃檯買賣之股票者，應向本中心申報其新股登錄興櫃掛牌。 針對於我國境外募集資金，而未於本中心櫃檯買賣之增資新股，因考量既然該等增資新股未於本中心櫃檯買賣，故其後續之無償配股亦應不得於本中心櫃檯買賣。 （二）規定相同之項目 項目 本國企業登錄興櫃條件 國外企業登錄興櫃條件 設立年限 無限制。 同左。 公司規模 無限制。 同左。 獲利能力 無限制。 同左。 輔導期限 已與證券商簽訂輔導股票上市（櫃）契約，至於輔導多久始得申請登錄興櫃則無限制。 同左。 推薦證券商 二家以上證券商書面推薦，惟需指定一家為主辦，餘係協辦。推薦證券商應具備證券承銷商、證券經紀商及證券自營商之資格，並應為中華民國證券商業同業公會登記之會員。 同左。 股權分散 無限制。 同左。 公司治理 無限制。 同左。 董監大股東強制集保 無限制。 同左。 強制集保領回 無限制。 同左。 監理面 （一）規定不同之項目 項目 本國企業規定 國外企業規定 定期資訊申報 1.財務報告：需分別以個別及合併個體為財報編製之主體，說明如下： 一般興櫃公司：經會計師查核簽證之年度個別及合併財務報告、經會計師查核簽證之半年度個別財務報告、經會計師核閱之半年度合併財務報告。 已申請上櫃（市）作業中之興櫃公司：經會計師核閱第